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?1、借：其他債權(quán)投資—成本? ?20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? ? ? ? ? ?—利息調(diào)整? ?709.19 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)收利息? ? ?1200? ?（20000*6%） ? ? ?? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ?21909.19 ?2、借：銀行存款? 1200 ? ? ? ? ?? 貸：應(yīng)收利息? ?1200? 3、2*14年12月31日，投資收益=（20000%2B709.19）*5%=1035.46（萬(wàn)元） ?借：應(yīng)收利息? ?1200 ? ??貸：投資收益? ?1035.46 ? ? ? ? ?? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?164.54? 此時(shí)，年末攤余成本=20000%2B709.19-164.54=20544.65（萬(wàn)元）公允價(jià)值變動(dòng)=21000-20544.65=455.35（萬(wàn)元） ?借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?455.35 ? ? 貸：其他綜合收益? ?455.35 ?4、2*15年1月5日， ?借：銀行存款? ?1200 ? ? 貸：應(yīng)收利息? 1200 ?5、2*15年12月31日，投資收益=20544.65*5%=1027.23（萬(wàn)元） ?借：應(yīng)收利息? ?1200 ? ?貸：投資收益? ?1027.23 ? ? ? ?? ?其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?172.77? 此時(shí)，其他債權(quán)投資包括之前公允價(jià)值變動(dòng)的賬面價(jià)值=21000-172.77=20827.23（萬(wàn)元）公允價(jià)值變動(dòng)=20700-20827.23=-127.23（萬(wàn)元）? 借：其他綜合收益? ?127.23 ? ? 貸：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? ?127.23 ?6、2*16年1月5日，? 借：銀行存款? ?1200? ?? 貸：應(yīng)收利息? 1200? 7、2*16年1月6日， ?借：銀行存款? ?20800 ? ??貸：其他債權(quán)投資—成本? ?20000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? —利息調(diào)整? ? 371.88? ?（709.19-164.54-172.77）? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?? ? ? —公允價(jià)值變動(dòng)? ?328.12? ? （455.35-127.23） ? ? ?? ? ? 投資收益? ?100 ?借：其他綜合收益? ?328.12 ? ? 貸：投資收益? ?328.12? ? ? ? ? ? ??

2022-10-21