7、某鞭炮焰火制造廠系增值稅-般納稅人，增值稅和消費稅納稅期限均為1個月。2019年5月份該廠有關業(yè)務資料如下: (1) 購進生產(chǎn)用原材料1批并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、增值稅款分別為70萬元、11.9萬元; 支付運費3萬元，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的增值稅額0.33萬元。材料已驗收入庫，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。 (2 )將訂做的包裝物運回企業(yè)并取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票中注明的價款、稅款分別為20萬元、3.4萬元;貨款已轉(zhuǎn)賬付訖;包裝物已驗收入庫并全部投入使用。 (3)購進載貨汽車2輛，取得機動車銷售統(tǒng)發(fā)票上注明的價款、增值稅款分別為20萬元、3.4萬元。 . (4)購進辦公用品1批并取得增值稅普通發(fā)票,支付金額0.5萬元。 (5)支付水費，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票中注明的價款、稅款分別為6萬元、0.18萬元;支付電費，取得供電部門開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的價款、稅款分別為10萬元、1.7萬元;上述水、電均為生產(chǎn)、經(jīng)營管理耗用。(6) 銷售給某公司鞭炮焰火1批，取得銷售額(不含增值稅) 120萬元。 (7) 銷售給某單位鞭炮焰火1

23、1 月 31 日，企業(yè)支付本月電費 24000 元，其中車間用電 16000 元，廠部用電 8000 元， 增值稅專用發(fā)票上注明稅額為 3120 元；支付本月水費 10000 元，其中車間用水 8000 元，廠部 用水 2000 元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為 600 元 支付取暖費 2000 元，其中車間負擔 1400 元，廠部負擔 600 元，專用發(fā)票上注明的稅額為 260 元. 要求：（1）對每項經(jīng)濟業(yè)務做出相應的會計分錄。 （2）計算1月份的增值稅應納稅額。 （3）對“應交稅費──應交增值稅”的期末余額做出結(jié)轉(zhuǎn)。

甲自行車廠為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的自行車出廠不含稅單價為300元/輛。2019年12月該廠購銷情況如下： （1）向百貨大樓銷售1000輛，款項未收到； （2）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20 000元，并支付運輸單位運費，收到的增值稅專用發(fā)票上注明運費9000元，增值稅額810元； （3）逾期仍未收回的包裝物押金60000元； （4）購進原材料，取得專用發(fā)票上注明稅款26 000元； （5）因管理不善造成上月購入原材料毀損，原材成本為1000元，損失由企業(yè)負擔。 要求：計算甲企業(yè)12月增值稅。

萬象達建筑公司本月采購了各種材料、其中螺紋鋼50噸，不含稅單價3000元，增值稅率13%1520噸、不含稅單價120元，增值稅13%。兩種材料共支付不含增值稅運費10000元，增值稅9%以上業(yè)務均取得增值專用發(fā)票，運費按重量比例分配款項已支付。本月發(fā)生的采購保管不含稅金額為4300元，增值稅稅率6%，取得增值稅專用發(fā)票。技務部門現(xiàn)需根據(jù)以上發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄1)計算紋鋼和水泥的直接采購成本并編制會計分錄2）發(fā)生采購管理費的賬務處理

1.4采購業(yè)務[例2-26]甲企業(yè)2019年6月支付水費共10900元取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元、稅額為900元。其中車間生產(chǎn)用水不含稅價為9000元管理部門用水不含稅價為1000元