一、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品:已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 (1)外購高檔化妝品一批,注明的價(jià)款為300萬元,增值稅39萬元。當(dāng)月領(lǐng)用60%,生產(chǎn)高檔化妝品。期末庫存為0。 (2) 受托加工高檔化妝品一批,原材料均由委托方提供, 原材料不含稅價(jià)值300萬元,甲化妝品廠收取不含稅加工費(fèi)50萬元。 (3)銷售A品牌高檔化妝品5箱給某商場(chǎng),取得不含稅銷售收入500萬元,另外收取包裝物押金2萬元 (單獨(dú)記賬)、 包裝費(fèi)25萬元; 銷售B品牌普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額174萬元。 (4)采取“以舊換新”方式銷售高檔口紅5000支可以150元/支購買口紅。 (5) 給本企業(yè)員工200人每人發(fā)放C品牌套盒一個(gè), 內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品。其中高檔化妝品同類不含稅出廠價(jià)為300元, 普通護(hù)膚品同類不含稅出廠價(jià)為100元。 (6)將一批高級(jí)香水送給客戶,成本價(jià)150萬元,成本利潤率5%.該高檔香水無同類產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售價(jià)格. (1) 當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅。 (2) 當(dāng)月代收代繳的消費(fèi)稅。 (3) 企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 不含代收代繳

某化妝品廠為增值一般納稅人，2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): 8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)700元; 15日銷售同類高 檔化妝品500，每箱不含稅價(jià)750元；當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油；將同類高檔化妝品與護(hù)膚品組成成套化妝品進(jìn)行銷售，其中包含300箱高檔化妝品，每箱650元，300箱護(hù)膚品，每箱150元。 已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。 要求：計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額并進(jìn)行納稅籌劃。????

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年12月15日向中百超市銷售高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅稅額3.9萬元；12月20日向某單位銷售高檔化妝品一批，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額3.39萬元。高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。 要求： （1） 計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)12月份銷售高檔化妝品的應(yīng)稅銷售額； （2） 計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)12月份銷售高檔化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額； （3） 計(jì)算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)12月份銷售高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

11、某公司為增值稅一般納稅人,外購高檔護(hù)膚類化妝品，生產(chǎn)高檔修飾類化妝品,2021年1月份生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得不含稅銷售收入100萬元。該公司1月初庫存的高檔護(hù)膚類化妝品0萬元,1月購進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品100萬元,1月底庫存高檔護(hù)膚類化妝品10萬元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。 A 100 × 15% - 100 × 15% = 0 B 100 × 15% -（100 - 10）× 15% = 1.5 C 100 × 15% - 10 × 15% = 13.5 D 100 × 15% =15 回答錯(cuò)誤 參考答案B我的答案C 題目詳解糾錯(cuò) 答案解析 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款,應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算；1月份的生產(chǎn)領(lǐng)用量 = 期初庫存量 + 1月份購進(jìn)量 - 期末庫存量 = 100 - 10 = 90（萬元）。 這道題為什么要減去90×15%

增值稅一般納稅人，外購高檔護(hù)膚類化妝品生產(chǎn)高檔修飾類化妝品，本年1月生產(chǎn)銷售高檔修飾類化妝品取得含稅銷售收入600萬元。該公司1月初庫存高檔護(hù)膚類化妝品100萬元(不含增值稅)，1月購進(jìn)高檔護(hù)膚類化妝品600萬元(不含增值稅)，7月底庫存高檔護(hù)膚類化妝品300萬元(不含增值稅)。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%。 要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購化妝品買價(jià)。 (2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購化妝品已納消費(fèi)稅。 (3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅。