老師，工程類企業(yè)，開票時的分錄 借：應(yīng)收帳款 待：工程結(jié)算 應(yīng)交增值稅-銷項 月末：借：工程結(jié)算 貸：主營業(yè)務(wù)收入 這樣是不是多此一舉啊，用工程結(jié)算這個科目，我該怎么處理呢

1.開具發(fā)票時：借應(yīng)收賬款/銀行存款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費。 2.項目工資計提工資時：借工程施工-人工費，貸應(yīng)付職工薪酬-工資。 3.收到材料發(fā)票時：借工程施工-材料費，貸銀行存款/應(yīng)付賬款。 4.確認某項目成本毛利時：借主營業(yè)務(wù)成本（‘’工程施工-人工費+工程施工-材料費+工程施工-其他費用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本的金額）貸主營業(yè)務(wù)收入（工程結(jié)算金額） 5.工程施工（所有二級科目金額）和工程結(jié)算金額沖抵，具體依照那個科目金額？是兩個金額分別是一致的？←工程完工時相當于不做了就互沖？

郭老師借主營業(yè)務(wù)成本 工程施工合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 借工程結(jié)算 貸工程施工合同毛利 工程施工合同成本 第一個分錄是確定收入、成本、毛利時？ 第二個分錄是工程完工時工程結(jié)算和工程施工-合同毛利-合同成本對沖？ 像我之前問的月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本毛利時借主營業(yè)務(wù)成本9萬（人工費即工程施工-人工費，這里的金額直接計入，不需要借主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-人工費科目結(jié)轉(zhuǎn)？），工程施工-合同毛利6萬貸主營業(yè)務(wù)收入15（工程結(jié)算科目金額）

農(nóng)業(yè)園有收入，未達到征收起點，月底沖稅費時，做分錄，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：營業(yè)外收入-增值稅減免。我用的檸檬云里沒這個二級科目，但是我新增了保存了，為啥找不到這個二級科目

老這個分錄，工程結(jié)算二級科目應(yīng)該是啥，和誰對沖，收到質(zhì)保時沖嗎？