1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)紀(jì)念品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅1000元，將其全部用于集體福利。（2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料90000元（含稅），取得增值稅普通發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)（増值稅一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)15500元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入15000元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入5000元；出租汽車取得不含稅租金收入10000元；（4）當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè)備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額，取得含稅銷售收入4120元，甲企業(yè)未放棄減稅。甲企業(yè)取得的上述增值稅專用發(fā)票在本年6月均符合抵扣規(guī)定。甲企業(yè)取得的上述增值稅專用發(fā)票在本年6月均符合抵扣規(guī)定?！竟ぷ饕蟆浚?）計算甲企業(yè)本年6月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額；（2）計算甲企業(yè)本年6月的增值稅銷項稅額；（3）計算甲企業(yè)本年6月的應(yīng)納增值稅。

. 甲企業(yè)(一般計稅方法納稅人)為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元，增值稅為2990元。委托某運(yùn)輸企業(yè)(一般計稅方法納稅人)將原材料運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1 300元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)銷售邊角廢料，取得不含稅收入62 000元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入40680元(小汽車于2017年2月購進(jìn)，賬面價值為80 000元)。 (3)從某一般計稅方法納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為14 000元。 (4)銷售白酒和啤酒給丁商場。其中，銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款120 000元，另外收取包裝物押金27 120元;銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款169 500元，另外收取包裝物押金37 120元。雙方合同約定，丁商場于2019年7月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，可取回全部押金。

目的:練習(xí)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅稅額的計算2.資料:某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,某月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1）物進(jìn)貨物,取得普通發(fā)票,注明價款共計12000元2）銷售貨物一批，開具普通發(fā)票收取含稅收入共計5150元(3)銷售貨物一批給某增值稅一般納稅人,委托主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票，不含稅售價為30000元,增值稅為900元。4)銷售舊的小汽車一輛,取得含稅收入45000元(5)初次繳納當(dāng)年稅控系統(tǒng)的技術(shù)維護(hù)費(fèi)1500元，取得技術(shù)維護(hù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票3.要求:根據(jù)上述資料,計算當(dāng)月該商業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行如下處理:銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入70000元，銷售使用過的小汽車一輛，取得含稅收入60000元。計算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅額

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月對部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:(1)銷售使用了12年的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅收入33900元，并取得專票:(2)銷售給小規(guī)模納稅人庫存積壓貨物，取得含稅收入10735元;李景梅(3)將報廢的包裝物銷售給廢品公司，共取得565元的現(xiàn)金;(4)將2010年購入的用于食堂買菜和車間運(yùn)貨的汽車銷售出去，共收到銀行存款51，500元，計算上述資產(chǎn)處理應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額及應(yīng)繳納的增值稅