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演示賬套

資料:某家具制造企業(yè)2017年度會計利潤總額為53萬元,具體情況如下:(1)經(jīng)營收支情況。銷售收入300萬元,銷售成本158萬元,稅金及附加9萬元,銷售費用55萬元(其中廣告宣傳支出50萬元),管理費用18萬元(其中業(yè)務(wù)招待費2萬元),財務(wù)費用12萬元(其中經(jīng)批準向職工集資款10萬元,支付利息1萬元,同期同類銀行借款利率3%,資產(chǎn)減值損失2萬元(稅法允許列支1萬元),投資收益9萬元(其中國庫券利息收入3萬元)。(2)營業(yè)外收支情況。營業(yè)外收入18萬元,營業(yè)外支出20萬元(其中稅收滯納金罰款6萬元,違反合同的違約支出1萬元,公益性捐贈10萬元)。(3)除上述資料外,該公司沒有其他應(yīng)稅收入,其他各項費用開支均未超過稅法規(guī)定。(4)2017年初企業(yè)尚有未彌補以前年度虧損12萬元(彌補期未超過5年)。要求:計算該公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

2022-09-12 13:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-13 08:53

你好同學(xué) 會計利潤=53 廣告宣傳支出扣除限額=300*15%=45，調(diào)增50-45=5 業(yè)務(wù)招待費扣除限額=2*60*1.2和300*0.005=1.5較小的，調(diào)增=2-1.2=0.8 財務(wù)費用調(diào)增=1-10*3%=0.7 資產(chǎn)減值損失調(diào)增=1 國庫券利息收入調(diào)減=3 稅收滯納金罰款調(diào)增=6 公益性捐贈扣除限額=53*12%=6.36，調(diào)增=10-6.36=3.64 應(yīng)納稅所得額=53%2B5%2B0.8%2B0.7%2B1-3%2B6%2B3.64-12=55.14