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演示賬套

丙公司系增值稅一般納稅人，2017年至2020年與固定資產(chǎn)業(yè)務相關的資料如下：資料一：2017年12月5日，丙公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元。資料二：2017年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計提折舊。資料三：2019年12月31日，該設備出現(xiàn)減值跡象，預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1800萬元，丙公司對該設備計提減值準備后，根據(jù)新獲得的信息預計剩余使用年限仍為3年、凈殘值為30萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計提折舊。資料四：2020年12月31日，丙公司售出該設備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為153萬元，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。要求：(1)編制丙公司2017年12月5日購入該設備的會計分錄。(2)分別計算丙公司2018年度和2019年度對該設備應計提的折舊金額。(3)計算丙公司2019年12月31日對該設備應計提減值準備的

2022-09-04 11:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-09-05 08:32

你好同學 (1)編制丙公司2017年12月5日購入該設備的會計分錄。借，固定資產(chǎn)5000 應交稅費～增值稅進項850 貸，銀行存款5850 (2)分別計算丙公司2018年度和2019年度對該設備應計提的折舊金額。 2018年度折舊=(5000-50)*5/15*11/12+(5000-50)*4/15*1/12 2019年度折舊=(5000-50)*4/15*11/12+(5000-50)*3/15*1/12