?你好；? ?? 1.資產(chǎn)項目的填列說明 (1)“貨幣資金”項目，反映企業(yè)期末持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目期末余額的合計數(shù)填列。 (2)“交易性金融資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，以及企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預(yù)期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期末賬面價值，在“其他非流動金融資產(chǎn)”項目反映。 (3)“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額分析填列。 (4)“應(yīng)收賬款”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目和“預(yù)收賬款”科目所屬相關(guān)明細科目期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額分析填列。 (5)“應(yīng)收款項融資”項目，反映資產(chǎn)負債表日以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款等。 (6)“預(yù)付款項”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬相關(guān)明細科目的期末借方余額合計數(shù)，減去有關(guān)“壞賬準備”科目的期末余額后的凈額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬明細科目期末為貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)付賬款”項目內(nèi)填列。 (7)“其他應(yīng)收款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”“應(yīng)收股利”和“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。其中的“應(yīng)收利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期可收取但于資產(chǎn)負債表日尚未收到的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。 (8)“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值或成本(成本與可變現(xiàn)凈值孰低)。本項目應(yīng)根據(jù)“材料采購”“原材料”“庫存商品”“周轉(zhuǎn)材料”“委托加工物資”“生產(chǎn)成本”“受托代銷商品”“發(fā)出商品”等科目的期末余額合計數(shù)，減去“受托代銷商品款”“存貨跌價準備”科目期末余額后的凈額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。 (9)“合同資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第14號—收入》(2018)的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示的合同資產(chǎn)。該項目應(yīng)根據(jù)“合同資產(chǎn)”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。 (10)“持有待售資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負債表日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)及劃分為持有待售類別的處置組中的流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“持有待售資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。 (11)“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)預(yù)計自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)的非流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。 (12)“債權(quán)投資”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)以攤余成本計量的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細科目期末余額，減去“債權(quán)投資減值準備”科目中相關(guān)減值準備的期末余額后的金額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以攤余成本計量的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。 (13)“其他債權(quán)投資”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的長期債權(quán)投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他債權(quán)投資”科目的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目反映。企業(yè)購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的一年內(nèi)到期的債權(quán)投資的期末賬面價值，在“其他流動資產(chǎn)”項目反映。 (14)“長期應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項和采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準備”科目所屬相關(guān)明細科目期末余額后的金額填列。 (15)“長期股權(quán)投資”項目，反映投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。本項目應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期股權(quán)投資減值準備”科目的期末余額后的凈額填列。 (16)“其他權(quán)益工具投資”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“其他權(quán)益工具投資”科目的期末余額填列。 (17)“固定資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)固定資產(chǎn)的期末賬面價值和企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損益。該項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折舊”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。 (18)“在建工程”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的期末賬面價值和企業(yè)為在建工程準備的各種物資的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準備”科目的期末余額后的金額，以及“工程物資”科目的期末余額，減去“工程物資減值準備”科目的期末余額后的金額填列。 (19)“使用權(quán)資產(chǎn)”項目，反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“使用權(quán)資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”和“使用權(quán)資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額后的金額填列。 (20)“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)持有的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的成本減去累計攤銷和減值準備后的凈值。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計攤銷”和“無形資產(chǎn)減值準備”科目期末余額后的凈額填列。 (21)“開發(fā)支出”項目，反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資產(chǎn)成本的支出部分。該項目應(yīng)當根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末余額填列。 (22)“長期待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費用”科目的期末余額分析填列。長期待攤費用的攤銷年限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)(含一年)進行攤銷的部分，不得歸類為流動資產(chǎn)，仍在各該非流動資產(chǎn)項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)”項目。 (23)“遞延所得稅資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。該項目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額填列。 (24)“其他非流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除上述非流動資產(chǎn)以外的其他非流動資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 2.負債項目的填列說明 (1)“短期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。該項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 (2)“交易性金融負債”項目，反映企業(yè)資產(chǎn)負債表日承擔的交易性金融負債，以及企業(yè)持有的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“交易性金融負債”科目的相關(guān)明細科目期末余額填列。 (3)“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。 (4)“應(yīng)付賬款”項目，反映資產(chǎn)負債表日以攤余成本計量的、企業(yè)因購買材料、商品和接受服務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。 (5)“預(yù)收款項”項目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬明細科目期末為借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負債表“應(yīng)收賬款”項目內(nèi)填列。 (6)“合同負債”項目，反映企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第14號—收入》(2018)的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)本企業(yè)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示的合同負債。該項目應(yīng)根據(jù)“合同負債”的相關(guān)明細科目期末余額分析填列。 (7)“應(yīng)付職工薪酬”項目，反映企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目所屬各明細科目的期末貸方余額分析填列。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本項目列示。 (8)“應(yīng)交稅費”項目，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等。企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，也通過本項目列示。企業(yè)所交納的稅金不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的，如印花稅、耕地占用稅等，不在本項目列示。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列，如“應(yīng)交稅費”科目期末為借方余額，應(yīng)以“-”號填列。 (9)“其他應(yīng)付款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”“應(yīng)付利息”“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計數(shù)填列。其中的“應(yīng)付利息”僅反映相關(guān)金融工具已到期應(yīng)支付但于資產(chǎn)負債表日尚未支付的利息?；趯嶋H利率法計提的金融工具的利息應(yīng)包含在相應(yīng)金融工具的賬面余額中。 (10)“持有待售負債”項目，反映資產(chǎn)負債表日處置組中與劃分為持有待售類別的資產(chǎn)直接相關(guān)的負債的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“持有待售負債”科目的期末余額填列。 (11)“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目，反映企業(yè)非流動負債中將于資產(chǎn)負債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將于一年內(nèi)償還的長期借款。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。 (12)“長期借款”項目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上(不含一年)的各項借款。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額，扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。 (13)“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券本金(和利息)。該項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”總賬科目余額扣除“應(yīng)付債券”科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主的將清償義務(wù)展期的應(yīng)付債券后的金額計算填列。 (14)“租賃負債”項目，反映資產(chǎn)負債表日承租人企業(yè)尚未支付的租賃付款額的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“租賃負債”科目的期末余額填列。自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)予以清償?shù)淖赓U負債的期末賬面價值，在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目反映。 (15)“長期應(yīng)付款”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額，減去相關(guān)的“未確認融資費用”科目的期末余額后的金額，以及“專項應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 (16)“預(yù)計負債”項目，反映企業(yè)根據(jù)或有事項等相關(guān)準則確認的各項預(yù)計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計負債。該項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)計負債”科目的期末余額填列。企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》(2018)的相關(guān)規(guī)定，對貸款承諾等項目計提的損失準備，應(yīng)當在本項目中填列。 (17)“遞延收益”項目，反映尚待確認的收入或收益。該項目核算包括企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應(yīng)在以后期間計入當期損益的政府補助金額、售后租回形成融資租賃的售價與資產(chǎn)賬面價值差額等其他遞延性收入。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延收益”科目的期末余額填列。本項目中攤銷期限只剩一年或不足一年的，或預(yù)計在一年內(nèi)(含一年)進行攤銷的部分，不得歸類為流動負債，仍在該項目中填列，不轉(zhuǎn)入“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目。 (18)“遞延所得稅負債”項目，反映企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。該項目應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負債”科目的期末余額填列。 (19)“其他非流動負債”項目，反映企業(yè)除上述非流動負債以外的其他非流動負債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額，減去將于一年內(nèi)(含一年)到期償還數(shù)后的余額分析填列。非流動負債各項目中將于一年內(nèi)(含一年)到期的非流動負債，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目內(nèi)反映。 3.所有者權(quán)益項目的填列說明 (1)“實收資本(或股本)”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)各投資者實際投入的資本(或股本)總額。該項目應(yīng)根據(jù)“實收資本(或股本)”科目的期末余額填列。 (2)“其他權(quán)益工具”項目，反映資產(chǎn)負債表日企業(yè)發(fā)行在外的除普通股以外分類為權(quán)益工具的金融工具的期末賬面價值。對于資產(chǎn)負債表日企業(yè)發(fā)行的金融工具，分類為金融負債的，應(yīng)在“應(yīng)付債券”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“應(yīng)付債券”項目下的“優(yōu)先股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列;分類為權(quán)益工具的，應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目填列，對于優(yōu)先股和永續(xù)債，還應(yīng)在“其他權(quán)益工具”項目下的“優(yōu)先股”項目和“永續(xù)債”項目分別填列。 (3)“資本公積”項目，反映企業(yè)收到的投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。該項目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 (4)“其他綜合收益”項目，應(yīng)根據(jù)“其他綜合收益”科目的期末余額填列。 (5)“專項儲備”項目，反映高危行業(yè)企業(yè)按國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費的期末賬面價值。該項目應(yīng)根據(jù)“專項儲備”科目的期末余額填列。 (6)“盈余公積”項目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。 (7)“未分配利潤”項目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內(nèi)以“-”號填列。 ?企業(yè)所得稅填寫說明：?? 用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用. 本表表頭項目填寫如下: 1、稅款所屬期間:納稅人填寫的稅款所屬期間為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日. 企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的稅款所屬期間為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報. 2、納稅人名稱:填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱. 3、納稅人識別號:填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位). 折疊編制步驟 1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證,登記總帳及明細賬,并進行賬賬核對、賬實核對及賬證核對. 2、保證所有會計業(yè)務(wù)均入賬的前提下,編制試算平衡表,檢查會計賬戶的正確性,為編制會計報表作準備. 3、依據(jù)試算平衡表損益類賬戶的發(fā)生額,結(jié)合有關(guān)明細賬戶的發(fā)生額,計算并填列利潤表的各項目. 4、計算營業(yè)利潤.是以營業(yè)收入為基礎(chǔ),減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失,加上公允價值變動收益(減去公允價值損益)和投資收益(減去投資損失)計算出營業(yè)利潤. 5、計算利潤總額.是以營業(yè)利潤為基礎(chǔ),加上營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出,計算出利潤總額. 6、計算凈利潤(或凈虧損).是以利潤總額為基礎(chǔ),減去所得稅費用,計算出凈利潤. 7、檢驗利潤表的完整性及正確性,包括表頭部分的填制是否齊全、各項目的填列是否正確、各種利潤的計算是否正確. 8、有關(guān)人員簽字蓋章.