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演示賬套

【資料一】M公司2×20年5月1日購入N公司債券作為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，債券面值100萬元，票面利率為6%，每年4月1日、10月1日各付息一次，N公司本應(yīng)于4月1日結(jié)付的利息因資金緊張延至5月6日才兌付。債券買價為110萬元，另支付交易費用1.7萬元?！举Y料二】6月30日債券市價為120萬元?！举Y料三】10月1日M公司如期收到利息?！举Y料四】年末債券公允價值為137萬元，2×21年1月20日M公司處置債券，售價為145萬元，交易費用5萬元。要求：編制相關(guān)會計分錄

2022-09-01 19:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-01 19:27

借：交易性金融資產(chǎn)-成本 111.7-1.7-3=107 應(yīng)收利息100*0.06/2=3 投資收益1.7 貸：銀行存款110+1.7=111.7 借：銀行存款3 貸：應(yīng)收利息3 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動120-107=13 貸：公允價值變動損益借：應(yīng)收利息100*0.06/2=3 貸：投資收益3 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動137-120=17 貸：公允價值變動損益17 借：銀行存款145-5=140 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本107 -公允價值變動13+17=30 投資收益10