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麻煩老師看看第13大題第三小題，進(jìn)行解釋，謝謝

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2022-08-31 09:06
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-08-31 09:16

你好 抵免稅額=對應(yīng)得所得額*我國內(nèi)稅率 該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元）該居企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是應(yīng)納稅所得額＝1900＋900＝2800（萬元） 抵免限額＝2800×25％＝700（萬元），可抵免稅額 900 萬元，實際抵免稅額 為 700 萬元。

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快賬用戶3901 追問 2022-08-31 09:30

該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元），老師，這個公式是什么意思呀，沒看懂

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齊紅老師 解答 2022-08-31 09:46

是子公司那邊繳納的所得稅 母公司間接負(fù)擔(dān)的稅額 因為占比80%股份 所以負(fù)擔(dān)1000×80％ 分配的1900 涉及預(yù)提企業(yè)所得稅5% 還原回去稅前1900/(1-5%)=2000 涉及的稅金=2000*5%=100

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快賬用戶3901 追問 2022-08-31 10:02

老師，可是題目沒有說1900是稅后利潤呀，不是說是投資收益嗎

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齊紅老師 解答 2022-08-31 10:04

因為還有預(yù)提5%這個條件哦 這個也是母公司需要繳納的

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齊紅老師 解答 2022-08-31 10:05

這個預(yù)提也就是預(yù)征企業(yè)所得稅

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快賬用戶3901 追問 2022-08-31 10:15

是呀，但是也沒有足以說明是稅后利潤

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齊紅老師 解答 2022-08-31 10:22

利潤分配前提是完稅后才可以分配 子公司那邊一做出分配決定（有文件發(fā)布）母公司這邊就涉及國內(nèi)預(yù)交啦

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快賬用戶3901 追問 2022-08-31 13:38

老師，可是題目說的1900是投資收益，沒有說是稅后利潤啊，怎么把這個當(dāng)成稅后利潤呢

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齊紅老師 解答 2022-08-31 13:44

你好，這個都是稅后才會有控股的投資收益，不是債權(quán)或買賣股票 會計上利潤分配是稅后哦

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快賬用戶3901 追問 2022-08-31 13:51

好的，還有那個1000*80%是怎么說哦，怎么不是1000/0.8呀

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齊紅老師 解答 2022-08-31 15:06

1000是稅款哦，所以控股80%，承擔(dān)80%，所以是乘法

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快賬用戶3901 追問 2022-08-31 15:09

這樣呀，題目問的境外所得稅的抵免額是什么意思呀；現(xiàn)在感覺求的是總部

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齊紅老師 解答 2022-08-31 16:58

這個題目因為只有兩層關(guān)系 所以就直接到母公司了

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你好 抵免稅額=對應(yīng)得所得額*我國內(nèi)稅率 該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬元）該居企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是應(yīng)納稅所得額＝1900＋900＝2800（萬元） 抵免限額＝2800×25％＝700（萬元），可抵免稅額 900 萬元，實際抵免稅額 為 700 萬元。
2022-08-31
積極向上的同學(xué)，您好。 該企業(yè)的收入總額=8000%2B200%2B120=8320（萬元） 選項A，廣告費所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)限額為收入*15%，所以廣告費用扣除限額=8320*15%=1248（萬元），企業(yè)本年發(fā)生的廣告費用總額1500萬元，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500-1248=252（萬元），選項A正確； 選項B，捐贈支出支出扣除限額為利潤總額的12%。該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（萬元），捐贈支出扣除限額=967.9*12%=116.15（萬元），所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-116.15=13.85（萬元），選項B正確。 選項C，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額在500萬元以內(nèi)的，免征企業(yè)所得稅，超過500萬部分，減半征收。所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500%2B100*50%=550（萬元），選項C錯誤 選項D， 制造業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)費用允許加計100%扣除，所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120*100%=120（萬元），選項D錯誤。
2022-08-29
你好 具體什么問題呢??
2022-08-29
積極向上的同學(xué)，您好。 甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=((667.5-10-40%2B300)-50)*25%=216.88（萬元） 甲企業(yè)凈利潤=667.5-216.88=450.62（萬元） 李某承包甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=450.62-400-0.5*12=44.62（萬元）=44.62*10000=446200（元） 查經(jīng)營所得個人所得稅率表，可知適用30%的稅率，速算扣除數(shù)為40500元 應(yīng)繳納個人所得稅=446200*30%-40500=93360（元）
2022-08-30
學(xué)員你好，琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=（36－1）×10000×25%－31920=55580（元）
2022-08-30
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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