麻煩老師看看第13大題第三小題，進(jìn)行解釋，謝謝

2022-08-31 09:06

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-08-31 09:16

你好抵免稅額=對(duì)應(yīng)得所得額*我國(guó)內(nèi)稅率該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬(wàn)元）該居企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額是應(yīng)納稅所得額＝1900＋900＝2800（萬(wàn)元）抵免限額＝2800×25％＝700（萬(wàn)元），可抵免稅額 900 萬(wàn)元，實(shí)際抵免稅額為 700 萬(wàn)元。

快賬用戶3901 追問(wèn) 2022-08-31 09:30

該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額＝1900÷（1－5％）×5％＋1000×80％＝900（萬(wàn)元），老師，這個(gè)公式是什么意思呀，沒(méi)看懂

齊紅老師解答 2022-08-31 09:46

是子公司那邊繳納的所得稅母公司間接負(fù)擔(dān)的稅額因?yàn)檎急?0%股份所以負(fù)擔(dān)1000×80％分配的1900 涉及預(yù)提企業(yè)所得稅5% 還原回去稅前1900/(1-5%)=2000 涉及的稅金=2000*5%=100

快賬用戶3901 追問(wèn) 2022-08-31 10:02

老師，可是題目沒(méi)有說(shuō)1900是稅后利潤(rùn)呀，不是說(shuō)是投資收益嗎

齊紅老師解答 2022-08-31 10:04

因?yàn)檫€有預(yù)提5%這個(gè)條件哦這個(gè)也是母公司需要繳納的

齊紅老師解答 2022-08-31 10:05

這個(gè)預(yù)提也就是預(yù)征企業(yè)所得稅

快賬用戶3901 追問(wèn) 2022-08-31 10:15

是呀，但是也沒(méi)有足以說(shuō)明是稅后利潤(rùn)

齊紅老師解答 2022-08-31 10:22

利潤(rùn)分配前提是完稅后才可以分配子公司那邊一做出分配決定（有文件發(fā)布）母公司這邊就涉及國(guó)內(nèi)預(yù)交啦

快賬用戶3901 追問(wèn) 2022-08-31 13:38

老師，可是題目說(shuō)的1900是投資收益，沒(méi)有說(shuō)是稅后利潤(rùn)啊，怎么把這個(gè)當(dāng)成稅后利潤(rùn)呢

齊紅老師解答 2022-08-31 13:44

你好，這個(gè)都是稅后才會(huì)有控股的投資收益，不是債權(quán)或買賣股票會(huì)計(jì)上利潤(rùn)分配是稅后哦

快賬用戶3901 追問(wèn) 2022-08-31 13:51

好的，還有那個(gè)1000*80%是怎么說(shuō)哦，怎么不是1000/0.8呀

齊紅老師解答 2022-08-31 15:06

1000是稅款哦，所以控股80%，承擔(dān)80%，所以是乘法

快賬用戶3901 追問(wèn) 2022-08-31 15:09

這樣呀，題目問(wèn)的境外所得稅的抵免額是什么意思呀；現(xiàn)在感覺(jué)求的是總部

齊紅老師解答 2022-08-31 16:58

這個(gè)題目因?yàn)橹挥袃蓪雨P(guān)系所以就直接到母公司了

2022-08-31

積極向上的同學(xué)，您好。該企業(yè)的收入總額=8000%2B200%2B120=8320（萬(wàn)元）選項(xiàng)A，廣告費(fèi)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)限額為收入*15%，所以廣告費(fèi)用扣除限額=8320*15%=1248（萬(wàn)元），企業(yè)本年發(fā)生的廣告費(fèi)用總額1500萬(wàn)元，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500-1248=252（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)B，捐贈(zèng)支出支出扣除限額為利潤(rùn)總額的12%。該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=8000%2B200%2B120%2B600%2B113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（萬(wàn)元），捐贈(zèng)支出扣除限額=967.9*12%=116.15（萬(wàn)元），所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-116.15=13.85（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)C，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額在500萬(wàn)元以內(nèi)的，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)部分，減半征收。所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500%2B100*50%=550（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤選項(xiàng)D，制造業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)100%扣除，所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120*100%=120（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2022-08-29

你好具體什么問(wèn)題呢??

2022-08-29

積極向上的同學(xué)，您好。甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=((667.5-10-40%2B300)-50)*25%=216.88（萬(wàn)元）甲企業(yè)凈利潤(rùn)=667.5-216.88=450.62（萬(wàn)元）李某承包甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額=450.62-400-0.5*12=44.62（萬(wàn)元）=44.62*10000=446200（元）查經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅率表，可知適用30%的稅率，速算扣除數(shù)為40500元應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=446200*30%-40500=93360（元）

2022-08-30

學(xué)員你好，琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36－1）×10000×25%－31920=55580（元）

2022-08-30

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