同學(xué)你好 貸方應(yīng)付股利是宣告分配的股利，現(xiàn)在是預(yù)計(jì)未來不可以解鎖，并不是說不會(huì)發(fā)放股利

同學(xué)你好，這是可撤消的現(xiàn)金股利。 1、可撤銷的現(xiàn)金股利處理為： ①對(duì)于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)作為利潤分配進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 　　借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　同時(shí)： 　　借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購義務(wù)【按分配的現(xiàn)金股利金額】 　　　　貸：庫存股 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 ②對(duì)于預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)的負(fù)債： 　　借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購義務(wù) 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 2、不可撤銷的現(xiàn)金股利處理為： ①對(duì)于預(yù)計(jì)未來可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)作為利潤分配進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 　　借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 　　　　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款 ②對(duì)于預(yù)計(jì)未來不可解鎖限制性股票持有者，上市公司應(yīng)分配給限制性股票持有者的現(xiàn)金股利應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用： 　　借：管理費(fèi)用 　　　　貸：應(yīng)付股利—應(yīng)付限制性股票股利 　　實(shí)際支付時(shí)： 　　借：應(yīng)付股利—限制性股票股利 　　　　貸：銀行存款

你好同學(xué)，首先解答三個(gè)分錄的形成。本題是屬于現(xiàn)金股利可以撤銷的情形。 1.針對(duì)未來可以解鎖的部分（估計(jì)打工仔變成股東了，分配利潤參照給股東分利潤處理。都是貸記應(yīng)付股利，沒有現(xiàn)金股利這個(gè)科目） 借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　　　　　　　　　　?850 　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利　　　　　　　　　　　　?850 2.以上都是預(yù)計(jì)的，萬一打工仔沒有成為股東呢？你這個(gè)股利還需要給我退回。如同授予日就回購義務(wù)確認(rèn)負(fù)債一樣（體現(xiàn)謹(jǐn)慎原則） 現(xiàn)在問題是怎么退回來？就回購義務(wù)確認(rèn)負(fù)債不是貸記其他應(yīng)付款嗎（企業(yè)欠員工的），那么現(xiàn)在是員工可能欠企業(yè)的（股利需要退回） 所以直接沖減就回購義務(wù)確認(rèn)負(fù)債的那一筆分錄。 借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購義務(wù)　　　　　　　　　?850 　貸：庫存股　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?850 3.針對(duì)未來不可以解鎖的部分（還是打工仔）， 借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購義務(wù)　　　　　　　　　?150（給你的利潤150企業(yè)再從其他應(yīng)付款里摳出來，相當(dāng)于沒給） 　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利　　　　　　　　　　　　?150（雖然給你分配利潤了，但你拿不到手里）

同學(xué)您好，這個(gè)不用理解，這個(gè)分錄沒有實(shí)質(zhì)性的意義，主要用來區(qū)分可撤銷和可解鎖跟其他模式不一樣的區(qū)別，知道有這么個(gè)分錄就可以了

現(xiàn)金股利可撤銷的情況下，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利不會(huì)導(dǎo)致總負(fù)債增加，也就是最開始是其他應(yīng)付款10，當(dāng)確認(rèn)了應(yīng)付股利2，應(yīng)沖減其他應(yīng)付款2