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演示賬套

計(jì)提壞賬和抵消壞賬的分錄怎么寫

2022-08-18 00:07

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-08-18 00:10

計(jì)提沖銷壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄　　1、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：　　借：信用減值損失——計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備　　? ? ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備　　壞賬準(zhǔn)備大，應(yīng)收賬款價(jià)值??；　　2、沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備時(shí)：　　借：壞賬準(zhǔn)備　　? ? ? ?貸：信用減值損失　　壞賬準(zhǔn)備小，應(yīng)收賬款價(jià)值大；　　3、收回應(yīng)收賬款：　　借：銀行存款　　? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款（其他應(yīng)收款）　　應(yīng)收賬款余額小，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值??；　　4、發(fā)生壞賬：　　借：壞賬準(zhǔn)備　　? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款　　如果應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備都是小，那么應(yīng)收賬款價(jià)值不變；　　5、收回已轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備，以前發(fā)生了壞賬，核銷壞賬：　　借：壞賬準(zhǔn)備　　? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款　　6、壞賬又收回了，以前核銷掉的壞賬沖回：　　借：應(yīng)收賬款　　? ? ? ?貸：壞賬準(zhǔn)備　　7、銀行存款加大：　　借：銀行存款　　? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款　　壞賬準(zhǔn)備大，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小。

快賬用戶8632 追問(wèn) 2022-08-18 00:12

站在合報(bào)的角度抵消以前年度壞賬呢

齊紅老師解答 2022-08-18 00:12

企業(yè)編制合并報(bào)表，是站在集團(tuán)的角度來(lái)編制報(bào)表，因此，同一集團(tuán)內(nèi)的母子公司之間，子公司之間的債權(quán)債務(wù)，在編制合并報(bào)表時(shí)需要抵消。今天我們就來(lái)學(xué)習(xí)下，合并報(bào)表內(nèi)部應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的抵消。假設(shè)A與B公司是，母子公司。A公司賬面上有B公司應(yīng)收款項(xiàng)100萬(wàn)元，站在集團(tuán)的角度，在編制合并報(bào)表時(shí)，需要做內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消。借：應(yīng)付賬款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款那么，如果A公司計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，又該如何抵消呢？發(fā)生當(dāng)年借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? ?貸：信用減值損失連續(xù)編報(bào) 1、將上期抵消的信用減值損失對(duì)本期期初未分配利潤(rùn)的影響抵消借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? ?貸：年初未分配利潤(rùn) 2、將本期計(jì)提（或沖回）的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額抵消、抵消分錄于計(jì)提（或沖回）分錄借貸方向相反，即：借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備 ? ? ? ?貸：信用減值損失或相反分錄舉例：A公司應(yīng)收子公司的款項(xiàng)在2019年12月31日個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”列示金額為300萬(wàn)元，A公司計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。則合并報(bào)表內(nèi)部低效編制如下：借：應(yīng)付賬款? ? ? ? ? ? 350 ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? ? 350 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備? 50 ? ? ? ?貸：信用減值損失? ? ? ? ?50