20年的時(shí)候,需要把前面一年的合并分錄底稿里面抄一遍。 20年由于有應(yīng)收賬款收回部分,所以直接按400處理了。 但是之前的壞賬和信用減值損失這個(gè)影響了年初報(bào)表數(shù)。所以還是抄了一遍。
題一: (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日,應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元,減值測試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬元,減值測試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45(萬元) 請問:所得稅稅率變動(dòng)時(shí),遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來轉(zhuǎn)回期稅率,該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動(dòng)稅率呢?上題:2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生,2X13年稅率15%,2X14年稅率25%,2013年年末(2014年年初)遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬元為什么沒有按2014年變動(dòng)的稅率25%重新計(jì)算呢?
資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬,處理如下:資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),相應(yīng)賬務(wù)處理為: 借:壞賬準(zhǔn)備100 貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 綜上,應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元,調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對(duì)利潤的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎? 2、應(yīng)收賬款多了100萬,相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬,對(duì)嗎? 3、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,一定對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎?與遞延所得稅負(fù)債沒關(guān)系? 4、所得稅費(fèi)用,一定是當(dāng)期的所得稅嗎?遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢?
母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司,原價(jià)是100,累計(jì)折舊10,減值準(zhǔn)備10,公允價(jià)值100,增值稅13%,消費(fèi)稅10%,所得稅25%,原每年折舊5,無殘值。20年壽命,還剩18年。子公司按照18年折舊,無殘值。 借 長投 113 貸 固定資產(chǎn)清理 93 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 93 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購買子公司”一樣的分錄? 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購買子公司”不一樣的是,還需要涉及內(nèi)部交易抵消? 跟母公司在購買子公司后,母公司出售固定資產(chǎn)給子公司,完全一樣的內(nèi)部抵消分錄? 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775
請問老師,利潤總額380萬,其中信用減值損失20萬,所得稅匯算清繳調(diào)增20萬,應(yīng)納所得額400*25%=100萬, 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交所得稅100, 借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費(fèi)用 我調(diào)增的20萬信用減值準(zhǔn)備,相當(dāng)于提前交了稅(相當(dāng)于100萬交的稅、包含了提前交的5萬),我又把提前交的稅單獨(dú)設(shè)置分錄放到遞延所得稅資產(chǎn)借方5萬,不明白貸方為什么放到應(yīng)交稅費(fèi),看上去是沖減所得稅費(fèi)用的意思?
老師,聽課還是不理解,就是這兩抵消分錄,在沒有抵消之前的分錄是不是這樣(借信用減值損失50貸應(yīng)收賬款50;借遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸所得稅費(fèi)用12.5;然后在2021年合并甲公司就把分錄轉(zhuǎn)過來,意思就是抵消嗎?
老師好,我們公司是做玻纖布的,成本核算的方式是什么?或者說有哪些?
老公,我們公司是建筑公司,在個(gè)人那里買的沙子和石頭,個(gè)人提供不了發(fā)票,我們對(duì)公付款,個(gè)人提供收據(jù)。等到匯算清繳的時(shí)候,把收據(jù)部分納稅調(diào)增,補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅可以嗎
老師您好,集團(tuán)審計(jì)報(bào)告和組成部分審計(jì)報(bào)告的日期先后有什么要求嗎?從哪里算組成部分的第一期后事項(xiàng)段?
老師,5月份成立新公司,7月員工生病了,之前不會(huì)繳納社保醫(yī)保,7月去柜臺(tái)開通的,7月給一個(gè)員工補(bǔ)交的5月的醫(yī)保460(實(shí)際交了468.97),6月的社保加醫(yī)保1190.48+462.35.7月的社保加醫(yī)保1190.48+460,6月計(jì)提了但是跟實(shí)際繳納的費(fèi)用不一樣差2元,5月跟6月這個(gè)社保我應(yīng)該怎么做賬
你好,上級(jí)撥款搞活動(dòng),但是我們活動(dòng)先搞,款是后面撥過來的才再支出,這個(gè)怎么做分錄,謝謝
今年這工作太難了,我會(huì)不會(huì)永遠(yuǎn)找不到工作啊,心灰意冷
老師你好!有未支付金額供應(yīng)商也不會(huì)支付,把這筆數(shù)據(jù)在會(huì)計(jì)怎樣處理,
老師,新接手的公司會(huì)計(jì)1080310990000000000和1080301000000000000 我捋順了下發(fā)票發(fā)現(xiàn)同一個(gè)產(chǎn)品我司開過2種不同的分類編碼。請問有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎?
老師好!個(gè)人獨(dú)資是屬于個(gè)體戶嗎
廠房院內(nèi),消防泵房有地下一層和地上一層,房產(chǎn)稅里面土地價(jià)值的分?jǐn)傇趺从?jì)算占地面積呢?