20年的時候,需要把前面一年的合并分錄底稿里面抄一遍。 20年由于有應收賬款收回部分,所以直接按400處理了。 但是之前的壞賬和信用減值損失這個影響了年初報表數。所以還是抄了一遍。
題一: (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生)。甲公司2×14年12月31日,應收賬款賬面余額為10000萬元,減值測試前壞賬準備的余額為200萬元,減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規(guī)定,提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45(萬元) 請問:所得稅稅率變動時,遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率,該轉回期是指遞延所得稅產生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢?上題:2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生,2X13年稅率15%,2X14年稅率25%,2013年年末(2014年年初)遞延所得稅資產余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢?
資產負債日后調減壞賬準備100萬,處理如下:資產負債表白后期間發(fā)生的調整事項,相應賬務處理為: 借:壞賬準備100 貸:以前年度損益調整-信用減值損失100 借:以前年度損益調整-所得稅費用25 貸:遞延所得稅資產25 綜上,應調整減少遞所得稅資產項目25萬元,調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎? 2、應收賬款多了100萬,相當于資產多了100萬,應納稅暫時性差異100萬,對嗎? 3、應納稅暫時性差異,一定對應的是遞延所得稅資產的增減嗎?與遞延所得稅負債沒關系? 4、所得稅費用,一定是當期的所得稅嗎?遞延所得稅費用呢代表什么呢?
母公司以固定資產出資設立子公司,原價是100,累計折舊10,減值準備10,公允價值100,增值稅13%,消費稅10%,所得稅25%,原每年折舊5,無殘值。20年壽命,還剩18年。子公司按照18年折舊,無殘值。 借 長投 113 貸 固定資產清理 93 貸 資產處置損益 20 借 固定資產清理 93 貸 固定資產 100 借 累計折舊 10 借 減值準備 10 貸 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應交稅費-應交消費稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”一樣的分錄? 但是跟“母公司以固定資產為對價購買子公司”不一樣的是,還需要涉及內部交易抵消? 跟母公司在購買子公司后,母公司出售固定資產給子公司,完全一樣的內部抵消分錄? 借 資產處置損益損益 20 貸 固定資產 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費 1.11 借 所得稅費用 0.2775 貸 遞資 0.2775
請問老師,利潤總額380萬,其中信用減值損失20萬,所得稅匯算清繳調增20萬,應納所得額400*25%=100萬, 借所得稅費用 貸應交所得稅100, 借遞延所得稅資產5 貸所得稅費用 我調增的20萬信用減值準備,相當于提前交了稅(相當于100萬交的稅、包含了提前交的5萬),我又把提前交的稅單獨設置分錄放到遞延所得稅資產借方5萬,不明白貸方為什么放到應交稅費,看上去是沖減所得稅費用的意思?
老師,聽課還是不理解,就是這兩抵消分錄,在沒有抵消之前的分錄是不是這樣(借信用減值損失50貸應收賬款50;借遞延所得稅資產12.5貸所得稅費用12.5;然后在2021年合并甲公司就把分錄轉過來,意思就是抵消嗎?
印花稅中借款合同有稅收優(yōu)惠嗎
那法人不是股東,給公司投資款,共享收益共擔風險,也可以計入實收資本嗎,還是計入什么科目
老師,發(fā)一下會計學堂電腦端網址
你好老師 收回應收賬款實際因收191000元 但收到198000元,多收部分會計分錄怎么做 謝謝
一員工用別人的卡收工資可以嗎?那報個稅報誰的
借款里面違約責任是必須要有的嗎?
老師,開出去發(fā)票多少噸,開進來也要多少噸,噸位要一樣嗎?還是開少點也可以
出口貨物,進項發(fā)票回不來,銷項不敢開。申報的時候一直在按報關單做未開票收入,怎么辦,這樣一直報下去?
掛靠方交了增值稅,要不要收取對方企業(yè)所得稅,不算企業(yè)所得稅會不會虧?
收到公司法人的投資款,但法人不是股東,怎么做分錄