管理費(fèi)用里面的研發(fā)費(fèi)就是研發(fā)支出的費(fèi)用化。

A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表只是對(duì)期間費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，其中研究費(fèi)用行次體現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額。而主表 A100000 第六行 “研發(fā)費(fèi)用” ，在填報(bào)說明里，其數(shù)據(jù)來源并非簡(jiǎn)單取自期間費(fèi)用表。若未按規(guī)定通過相關(guān)附表準(zhǔn)確歸集并將數(shù)據(jù)傳遞到主表，主表就無法體現(xiàn)。比如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠，需通過 A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》等附表填報(bào)，經(jīng)系統(tǒng)邏輯運(yùn)算后才會(huì)影響主表數(shù)據(jù) 檢查附表填報(bào)：重點(diǎn)查看 A107012《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》等與研發(fā)費(fèi)用相關(guān)附表，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確填報(bào)，讓其按邏輯關(guān)系將數(shù)據(jù)傳遞到主表。 核對(duì)稅會(huì)差異：梳理會(huì)計(jì)核算的研發(fā)費(fèi)用，對(duì)照稅法規(guī)定，檢查是否有應(yīng)調(diào)整未調(diào)整事項(xiàng)，按稅法口徑重新歸集研發(fā)費(fèi)用，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)在主表體現(xiàn)的金額 。

填寫的是研發(fā)支出費(fèi)用化結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用的。

以下是關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)研究開發(fā)費(fèi)用總額相關(guān)問題的解答： 近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額含義 高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審時(shí)，近三年研究開發(fā)費(fèi)用總額是指企業(yè)在近三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，為開展研究開發(fā)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的總和。這些費(fèi)用涵蓋人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)與試驗(yàn)費(fèi)、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用和其他費(fèi)用等多方面。 房租攤銷費(fèi)處理 在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用歸集口徑存在差異。一般來說，用于研發(fā)活動(dòng)的房租攤銷費(fèi)在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中，只要是合理且與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的，可以計(jì)入研發(fā)費(fèi)用總額，不需要去除 。例如，企業(yè)租賃專門的研發(fā)場(chǎng)地所產(chǎn)生的房租按規(guī)定攤銷計(jì)入研發(fā)費(fèi)用是被認(rèn)可的。 能否直接用匯算清繳申報(bào)表數(shù)額 不能直接將匯算清繳申報(bào)表中歸集的研發(fā)費(fèi)用金額項(xiàng)目數(shù)額填寫到高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審的主要情況表中。因?yàn)閮烧叩臍w集口徑不完全相同。高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的研發(fā)費(fèi)用歸集更側(cè)重于判斷企業(yè)的創(chuàng)新性和研發(fā)能力，在人員范圍、費(fèi)用范圍等方面與企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用歸集存在差異。比如，在人員人工費(fèi)用方面，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中對(duì)科技人員的界定和范圍可能與加計(jì)扣除時(shí)有所不同；在其他費(fèi)用的扣除比例限制等方面也可能存在差異。所以需要按照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用歸集口徑，對(duì)企業(yè)近三年的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行重新梳理和歸集后填寫。

同學(xué)你好 這個(gè)是可以的 放心填寫就好