老師，您可以每一個資料對應(yīng)著講下吧，我看著沒思路呢

你看一下，前面給你的是思路，這次分別計算一下每一年個別報表的所有者權(quán)益和長期股權(quán)投資是多少，然后進行抵消。 然后就是再看一下權(quán)益法下投資收益確認的是多少，也要進行抵消。

老師，這個年初未分配利潤3000怎么來的，這下面的分錄都看不懂呢，只記得老師講的例題怎么做

老師，這個固定資產(chǎn)不是在2017還沒建成嗎，怎么也用固定資產(chǎn)？

這個在建工程它在報表里面體是體現(xiàn)在固定資產(chǎn)的合并，報表里面的抵消分錄使用報表項目來抵消，所以說是用固定資產(chǎn)來抵消。

這個3000他是內(nèi)部交易的利潤，這個利潤因為跨年了，所以說他用未分配利潤這個項目來進行抵消。

這個3000是主營業(yè)務(wù)收入和成本推出來的嗎老師

對的對的，就是收入和成本的差額。

老師，下面這個4000是怎么得出來的呢

這里就是一七年，首先有一個3000的未實現(xiàn)利潤，再加上一七年當年1000 那么在一八年看之前，就是有4000的沒有實現(xiàn)的。

謝謝老師，資料一的看懂了，老師，資料三的個別報表中不應(yīng)該是這么寫嗎

專門借款不是這么寫分錄的嗎

是的，專門這塊是這樣處理的。個別報表是這樣的。

那老師答案怎么有了投資收益和財務(wù)費用呢

老師，您幫我分析后可以幫我寫下資料三甲對丁的投資如何寫分錄嗎

就是你前面的處理，他是支付到這個借款，這一方是這樣做賬的。那完了，還有借出款項的這一方啊，借出款項他收這個利息就是屬于投資收益的。

老師，個報是這樣寫的分錄嗎，怎么有的財務(wù)費用呢

你這里有一部分資本化的釋放了在建工程，還有一部分做沒有資本化的費用化的釋放財務(wù)費用，所以說他這兩個科目都涉及到了。

老師，您可以把甲丁的個報分錄寫下嗎，您這樣說我理解的感覺不太好