當期所得稅費用是實際繳納的所得稅，遞延所得稅以后要交的所得稅

當期所得稅費用是實際繳納的所得稅，遞延所得稅以后要交的所得稅

你好 一、當期所得稅的計算 當期所得稅——是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅。 當期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當期適用稅率 應(yīng)納稅所得額=會計利潤±永久性差異±暫時性差異變動額 應(yīng)納稅所得額=會計利潤%2B按會計準則確認費用但稅收不允許稅前扣除的費用-稅法規(guī)定不征稅的收入±會計費用與稅法規(guī)定可予稅前扣除金額之間的差額±會計收入與稅法規(guī)定應(yīng)計入納稅所得的收入之間的差額±其他需要調(diào)整的因素 具體調(diào)增調(diào)減的說明 ●按會計準則確認費用但稅收不允許稅前扣除的費用——如違反各種法律規(guī)定的罰款、非廣告性贊助支出、非公益性捐贈支出等永久性差異(%2B)。 ●稅法規(guī)定不征稅的收入(-)。 ●會計費用與稅法規(guī)定可予稅前扣除金額之間的差額： 永久性差異——超過扣除標準的招待費支出(%2B)、超過扣除標準的利息支出(%2B)、超過扣除標準的職工薪酬(%2B)等。 暫時性差異——會計折舊與稅收折舊的差異(±)、會計攤銷與稅收攤銷的差異(±)、計提的資產(chǎn)減值準備(%2B)、計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用(%2B)等。 ●會計收入與稅法規(guī)定應(yīng)計入納稅所得的收入之間的差額——公允價值變動收益(-)分期收款銷售商品所確認收入的差異(-)等。 借：所得稅費用——當期所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 二、遞延所得稅 遞延所得稅費用(或收益)=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) ◆需注意：如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費用。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用——遞延所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 三、所得稅費用 利潤表中應(yīng)予確認的所得稅費用為當期所得稅和遞延所得稅兩者之和。即：所得稅費用=當期所得稅%2B遞延所得稅。 當期所得稅的確定 當期所得稅，是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率 應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額 (一)納稅調(diào)整增加額 1、按會計準則規(guī)定核算時不作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。 2、按會計準則規(guī)定核算時確認為費用或損失計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時則不允許扣減。 (二)納稅調(diào)整減少額 1、按會計準則規(guī)定核算時作為收益計入財務(wù)報表，但在計算應(yīng)納稅所得額時不確認為收益。 2、按會計準則規(guī)定核算時不確認為費用或損失，但在計算應(yīng)納稅所得額時則允許扣減。

您好，遞延所得稅費用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債

同學(xué)您好，所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅 遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩部分。