納稅檢查時發(fā)現(xiàn)包裝物押金計入了營業(yè)外收入，需要做調(diào)賬分錄轉(zhuǎn)入其他業(yè)務收入嗎？還有它影響上年的銷售收入嗎？計算業(yè)務招待費等限額時需要用去年企業(yè)自己計算的銷售收入賬戶金額加上調(diào)整的包裝物押金嗎？

甲公司為居民企業(yè)所得稅，稅率為25%，2019年主營業(yè)務收入8000萬，其他業(yè)務收入1000萬，投資收益360萬。主營業(yè)務成本3740萬，其他業(yè)務成本460萬，稅金及附加26萬元。 銷售收入1500萬，其中包含廣告費1345萬元；管理費用900萬元，其中包含業(yè)務招待費100萬；財務費用350萬；營業(yè)外支出110萬，其中行政性罰款2萬，銀行罰息4萬，贊助支出5萬；以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)到本年準予扣除的廣告費3萬元。 要求: ⑴計算甲公司本年會計利潤。 ⑵計算本年年度追憶扣除的廣告費和納稅調(diào)整額。 ⑶計算本年度準予扣除的業(yè)務招待費和納稅調(diào)整額。 ⑷計算本年度營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 ⑸計算本年年度應納稅所得額和應納稅額。

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:(1)2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入50000萬元，其他業(yè)務收入200萬元。(2)銷售費用1200萬元，其中廣告費800萬元。管理費用500萬元，其中業(yè)務招待費60萬元，財務費用20萬元，其中利息支出10萬元(向非金融機構借款借款10萬元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類貸款利車5%.(3)營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向貧因山區(qū)招款50(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費40萬元和職工教育經(jīng)費20萬元。已知:2021年會計利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈扣除比例為12%，職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計算廣告費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(2)計算業(yè)務招待費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(3)計算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(4)計算捐贈支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(5)計算三項經(jīng)費稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(6)計算2021年應

21年因為無發(fā)票，先預提了一筆費用：借：管理費用 貸：其他應付款-預提費用。22年7月發(fā)現(xiàn)21年有一筆掛賬是有發(fā)票的，但未沖未計入費用，賬上只是借：其他應付款-供應商 貸：銀行。這種情況我可以沖去年預提費用嗎？做一筆，借：其他應付款-預提費用 貸：其他應付款-供應商。但發(fā)票是茶葉2萬多，我們工作是做聲光工程的，可以算辦公費還是業(yè)務招待費？

發(fā)現(xiàn)以前年度上任財務給宿舍購買的被子等費用計入管理費用的其他費用了，未計入福利費，需要調(diào)整嗎？還有招待的住宿費，也計入其他費用了，未計入招待費，且其進項已抵扣，金額較大。