想問下，以下企業(yè)所得稅稅前扣除，會形成遞延所得稅嗎 ② 對股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施后需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件（以下簡稱等待期）方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用，不得在對應(yīng)年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)扣除。 在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格與當(dāng)年激勵(lì)對象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額及數(shù)量，計(jì)算確定作為當(dāng)年上市公司工資、薪金支出，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。其中，股票實(shí)際行權(quán)時(shí)的公允價(jià)格，以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價(jià)格確定。

薪轉(zhuǎn)股方式抵扣投資額，有兩個(gè)問題： 1，期權(quán)服務(wù)期3年，這期間沒有計(jì)提薪轉(zhuǎn)股部分的薪資，現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提嗎，會影響當(dāng)期損益 2，員工的人事關(guān)系在項(xiàng)目公司A，工資也是在項(xiàng)目公司發(fā)。期權(quán)到期后行權(quán)是通過持股平臺合伙企業(yè)B間接持有項(xiàng)目公司A的股份，這種情況項(xiàng)目公司和合伙企業(yè)分別如何做帳。

非上市公司，給員工期權(quán)，以薪轉(zhuǎn)股形式（薪資直接抵扣，員工也沒有收到過薪資），行權(quán)期三年，三年到期后員工行權(quán)需要繳納個(gè)稅嗎

實(shí)行遞延納稅政策的非上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中，員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。這句話是正確的嗎？

薪轉(zhuǎn)股每年度計(jì)提了一個(gè)總額，員工是3年期行權(quán)，如果第3年有員工離職了，我在第三年對應(yīng)少計(jì)提期權(quán)對應(yīng)的薪資，其他員工正常行權(quán)后把“應(yīng)付職工薪酬”科目轉(zhuǎn)入對應(yīng)科目，但是對于第3年離職員工前兩年給他計(jì)提的薪轉(zhuǎn)股部分薪資對應(yīng)的“應(yīng)付職工薪酬”應(yīng)該轉(zhuǎn)入到哪里去