股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅和個(gè)稅計(jì)算:公司是一般納稅人，注冊(cè)資本1000萬(wàn)，2022年6月公司個(gè)人股東甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)10%（認(rèn)繳出資額100萬(wàn)）給個(gè)人股東乙，轉(zhuǎn)讓金額0元。3月凈資產(chǎn)50萬(wàn)，凈利潤(rùn)100元。5月凈資產(chǎn)60萬(wàn)，凈利潤(rùn)200元。印花稅=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)值100萬(wàn)*萬(wàn)分之五*50%=250元，還是=3月凈資產(chǎn)50萬(wàn)*10%*萬(wàn)分之五*50%=12.5元，還是=5月凈資產(chǎn)60萬(wàn)*10%*萬(wàn)分之五*50%=15元？個(gè)稅=3月凈利潤(rùn)100*10%*20%=2元，還是=5月凈利潤(rùn)200*10%*20%=4元？如果都不對(duì)，怎么計(jì)算？
什么時(shí)候，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，六月份轉(zhuǎn)讓的話(huà)，就是按你轉(zhuǎn)讓當(dāng)天的凈資產(chǎn)來(lái)計(jì)算。
-
Q
2.甲公司有關(guān)投資資料如下：（1）2017年1月1日，甲公司以銀行存款8000萬(wàn)元從乙公司購(gòu)入其持有的A公司60%的股權(quán)，并取得對(duì)A公司的控制權(quán)。（2）2017年3月20日，A公司宣告分配2011年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，其中分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。（3）2017年4月20日，甲公司收到現(xiàn)金股利60萬(wàn)元。（4）2017年，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。（5）2018年3月18日，A公司宣告分配2012年凈利潤(rùn)，分配的現(xiàn)金股利為200萬(wàn)元。（6）2018年4月18日，收到現(xiàn)金股利120萬(wàn)元（7）2018年A公司發(fā)生巨額虧損。甲公司預(yù)計(jì)對(duì)A公司投資按當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率確定的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為7800萬(wàn)元。（8）2019年1月10日，甲公司將持有的A公司60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司，收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款8600萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
-
Q
【例題·單選題】20×1年1月1日，甲公司支付800萬(wàn)元自非關(guān)聯(lián)方處取得乙公司100%的股權(quán)。購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為600萬(wàn)元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期間，乙公司以購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為50萬(wàn)元（未分配現(xiàn)金股利），持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升20萬(wàn)元，除上述外，乙公司無(wú)其他影響所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。 20×3年1月1日，甲公司轉(zhuǎn)讓所持有乙公司70%的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)700萬(wàn)元；甲公司持有乙公司剩余30%股權(quán)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓后，甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 （1）甲公司因轉(zhuǎn)讓乙公司70%股權(quán)在20×3年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（ ）。 投資收益＝700－800×70%＝140（萬(wàn)元） 為什么不是700-（800+50+20）*0.7，不是凈利潤(rùn)為50萬(wàn)元（未分配現(xiàn)金股利），持有其他債權(quán)投資的公允價(jià)值上升20萬(wàn)元嗎？
-
Q
老師您好：我們是小規(guī)模納稅人，股東3人認(rèn)繳出資100萬(wàn)，每個(gè)人實(shí)繳10萬(wàn)，現(xiàn)有1個(gè)股東平價(jià)股權(quán)轉(zhuǎn)讓其他2個(gè)人。公司凈利潤(rùn)是虧損14萬(wàn)，所有者權(quán)益是16萬(wàn)。問(wèn)：股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議平價(jià)轉(zhuǎn)讓填寫(xiě)0元還是多少元？轉(zhuǎn)讓方獲得股權(quán)憑證和入資單在哪里打??？謝謝老師
-
Q
.(1)2020年1月1日，甲公司以銀行存款8000萬(wàn)元從其乙公司(甲公司的母公司)取得A公司60%的股權(quán)，并取得對(duì)A公司的控制權(quán)。乙公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為14000萬(wàn)元，公允價(jià)15000萬(wàn)元。(2)2020年3月20日，A公司宣告分配2019年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，其中分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。(3)2020年4月20日，甲公司收到現(xiàn)金股利60萬(wàn)元。(4)2020年，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。(5)2021年3月18日，A公司宣告分配2020年凈利潤(rùn)，分配的現(xiàn)金股利為200萬(wàn)元。(6)2021年4月18日，收到現(xiàn)金股利120萬(wàn)元。(7)2022年1月10日，甲公司將持有的A公司60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款8600萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料編制甲公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
-
Q
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅和個(gè)稅計(jì)算:公司是一般納稅人，注冊(cè)資本1000萬(wàn)，2022年6月公司個(gè)人股東甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)10%（認(rèn)繳出資額100萬(wàn)）給個(gè)人股東乙，轉(zhuǎn)讓金額0元。3月凈資產(chǎn)50萬(wàn)，凈利潤(rùn)100元。5月凈資產(chǎn)60萬(wàn)，凈利潤(rùn)200元。印花稅=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)值100萬(wàn)*萬(wàn)分之五*50%=250元，還是=3月凈資產(chǎn)50萬(wàn)*10%*萬(wàn)分之五*50%=12.5元，還是=5月凈資產(chǎn)60萬(wàn)*10%*萬(wàn)分之五*50%=15元？個(gè)稅=3月凈利潤(rùn)100*10%*20%=2元，還是=5月凈利潤(rùn)200*10%*20%=4元？如果都不對(duì)，怎么計(jì)算？
熱門(mén)問(wèn)答 更多>
-
老師，一般結(jié)轉(zhuǎn)成本按照銷(xiāo)售收入的多少結(jié)轉(zhuǎn)
-
老師我家賣(mài)了一臺(tái)設(shè)備，有型號(hào)18萬(wàn)監(jiān)測(cè)費(fèi)2萬(wàn)，但是客戶(hù)要求先開(kāi)15萬(wàn)的，那個(gè)單位數(shù)量，單價(jià)那怎么寫(xiě)
-
老師您好！電腦原值5000元，殘值率0%，直線(xiàn)法折舊，折舊年限3年，企業(yè)所得稅匯算時(shí)，需要注意什么？需要調(diào)增嗎？
-
計(jì)提會(huì)影響到利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)嗎
-
新接手一個(gè)公司，這公司一直沒(méi)開(kāi)通全電發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在如何開(kāi)通呢？
-
甲公司一般納稅人從農(nóng)戶(hù)手里收購(gòu)小麥10000公斤，26000元，開(kāi)9%收購(gòu)發(fā)票（免稅），如何入賬？
-
老師 房開(kāi)企業(yè)以土地抵欠款 都涉及哪些稅 計(jì)算土地增值稅和房開(kāi)清算土地增值稅的計(jì)算方法有什么區(qū)別
-
老師，請(qǐng)問(wèn)我公司辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)捶峙淅麧?rùn)是-100萬(wàn)，凈資產(chǎn)是200萬(wàn)，轉(zhuǎn)股10%，原始投資額是50萬(wàn)，那是按多少轉(zhuǎn)才是安全呢，交最少的稅
-
建筑工程行業(yè)，工程車(chē)買(mǎi)的保險(xiǎn)，入什么科目？
-
老師，收到貨未收到未收到發(fā)票，未付款怎么入帳
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線(xiàn)：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線(xiàn)咨詢(xún)
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線(xiàn)咨詢(xún)
快賬官網(wǎng)售前咨詢(xún)
請(qǐng)使用微信掃一掃登錄
6月轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，當(dāng)天的凈資產(chǎn)？依據(jù)是什么？資產(chǎn)負(fù)債表是按月出具的，不是按天啊？計(jì)算的問(wèn)題，您還沒(méi)回復(fù)呢
首先，你這個(gè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，他和你正常的申報(bào)期根本就不是一回事兒。因?yàn)檫@個(gè)印花稅根本就不是你公司繳納的，那個(gè)轉(zhuǎn)讓人和接受人是兩個(gè)股東需要繳納的。
公司是需要代扣代繳的，專(zhuān)管員聯(lián)系公司要繳納稅款。請(qǐng)問(wèn)如何計(jì)算稅額，您沒(méi)回復(fù)呢。公司代扣代繳，代扣代繳一個(gè)股東的還是轉(zhuǎn)讓人和受讓人 都要公司代扣代繳？
首先你這個(gè)股東之前是沒(méi)有實(shí)際繳納的，那么也就是說(shuō)你這里就沒(méi)有轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)，也不存在印花稅的問(wèn)題，因?yàn)橛』ǘ愂前凑漳戕D(zhuǎn)讓金額的萬(wàn)分之二點(diǎn)五來(lái)繳納。
但是你這個(gè)賬上有沒(méi)有分配的利潤(rùn)？那么就是用200萬(wàn)乘，以20%按照股息紅利代扣個(gè)人所得稅。
實(shí)繳影響的是注冊(cè)資本印花稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅，無(wú)論實(shí)繳認(rèn)繳都交印花稅吧？轉(zhuǎn)讓金額0元和100萬(wàn)，對(duì)印花稅有影響嗎？雖然沒(méi)實(shí)繳，但是轉(zhuǎn)讓金額100萬(wàn)是不是就需要繳納印花稅？需要企業(yè)代替股東繳納嗎？
個(gè)稅不是按照凈利潤(rùn)*持股比例*20%嗎？所以應(yīng)該是200*10%*20%吧？
1，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是根據(jù)轉(zhuǎn)讓金額計(jì)算印花稅，你這里0轉(zhuǎn)讓?zhuān)』ǘ悰](méi)有。
實(shí)繳，是公司根據(jù)收到金額繳納印花稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是根據(jù)轉(zhuǎn)讓金額由買(mǎi)賣(mài)雙方繳納印花稅
對(duì)的，這里個(gè)稅按這個(gè)計(jì)算
如果股權(quán)100萬(wàn)轉(zhuǎn)讓金額100萬(wàn)，轉(zhuǎn)讓股權(quán)印花稅怎么計(jì)算？
是按照轉(zhuǎn)讓金額100萬(wàn)*萬(wàn)分之五*50%還是按照 轉(zhuǎn)讓股權(quán)最近一期凈資產(chǎn)份額*萬(wàn)分之五*50%
100萬(wàn)×萬(wàn)分之5 是按轉(zhuǎn)讓金額繳納
個(gè)人股東沒(méi)有實(shí)繳注冊(cè)資本，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理吧？
不需要，沒(méi)有實(shí)際繳納就不需要