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老師,遞延所得稅那章,什么叫暫時性差異,什么叫永久性差異?

2022-07-24 19:11
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-07-24 19:13

學員你好,暫時性差異就是稅法規(guī)定現(xiàn)在不讓扣除的費用,以后可以給扣,就是暫時性差異,永久性差異就是像研發(fā)費用加計扣除,這個加計扣除的費用是稅法上可以扣除的,賬面價值會一直比計稅基礎(chǔ)小,就是永久性的差異。永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債

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學員你好,暫時性差異就是稅法規(guī)定現(xiàn)在不讓扣除的費用,以后可以給扣,就是暫時性差異,永久性差異就是像研發(fā)費用加計扣除,這個加計扣除的費用是稅法上可以扣除的,賬面價值會一直比計稅基礎(chǔ)小,就是永久性的差異。永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負債
2022-07-24
你好,比如稅法上不允許稅前抵扣贊助支出,這個就是永久性的
2022-01-14
你好,如果會計和稅法的本期差異在以后期間可以轉(zhuǎn)回就是暫時性差異,不可轉(zhuǎn)回就是永久性差異。沒差異就是本期會計稅法處理一致。
2021-02-28
您好 只有暫時性差異才會確認遞延所得稅,永久性差異不會確認遞延所得稅
2021-06-07
同學,你好 遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的是可抵扣暫時性差異,遞延所得稅負債對應(yīng)的是應(yīng)納稅暫時性差異
2022-06-08
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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