境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012 年 8 月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi) 1000 萬(wàn)元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 A.250 B.200 C.150 D.100 『正確答案』D 非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 老師，這個(gè)問題怎么理解，我一直以為只要跟中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)占便的，或則收入來(lái)源于境內(nèi)跟境內(nèi)企業(yè)有關(guān)的就就按照25繳納的

比如說(shuō)國(guó)內(nèi)利潤(rùn)是200萬(wàn)，然后國(guó)外子公司利潤(rùn)是100萬(wàn)，分支機(jī)構(gòu)是50萬(wàn)。那么國(guó)外子公司要在國(guó)外交的企業(yè)所得稅稅率是40%，股息全額分配，預(yù)提所得稅稅率是10%，國(guó)外子公司也屬于可以抵免的情形，那么按照公式，居住國(guó)應(yīng)征所得稅額=（國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額之和*居民國(guó)所得稅率）—允許抵扣的已繳納的國(guó)外稅額。計(jì)算過(guò)程，答案是什么？

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這個(gè)是100萬(wàn)之內(nèi)按5%，100-300按10% 這個(gè)5%和10%，怎么計(jì)算出來(lái)的哦

老師，能幫我講講外國(guó)的企業(yè)所得稅率和預(yù)提所得稅率嗎？比如分回國(guó)內(nèi)紅利680，外國(guó)的企業(yè)所得稅率是15%，預(yù)提所得稅率是5%，那我該怎么還原稅前所得呢，就這個(gè)外國(guó)是什么時(shí)候征企業(yè)所得稅，什么時(shí)候預(yù)提所得稅，這倆稅有先后順序嗎？謝謝，辛苦了

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。老師，這個(gè)100萬(wàn)以下減按怎么列算式的80*25%*0.25