2017年9月李文華大學(xué)畢業(yè)分配到大宇公司會(huì)計(jì)部從事會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)部主任準(zhǔn)備安排她負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，于是在9月底編制月報(bào)時(shí)讓李文華也編制一份資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。第一遍小李編制的資產(chǎn)負(fù)債表不平，第二遍平衡了，但是與經(jīng)理編制的資產(chǎn)負(fù)債表總額相差十多萬(wàn)元，利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)與經(jīng)理編制的利潤(rùn)表差幾萬(wàn)元。經(jīng)理問(wèn)她怎么編制的，她說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目是根據(jù)總分類(lèi)賬戶(hù)的余額填制的，利潤(rùn)表項(xiàng)目是根據(jù)損益科目發(fā)生額直接填列的。你認(rèn)為李文華可能在什么地方出了差錯(cuò)？并根據(jù)以下公司期末賬戶(hù)余額和本期發(fā)生額正確編制公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表 老師您好 利潤(rùn)表求出來(lái)凈利潤(rùn)是516290 資產(chǎn)負(fù)債表老編不平 麻煩請(qǐng)教一下。我錯(cuò)哪兒了？謝謝

你好老師。我這里是工程的一個(gè)小項(xiàng)目部。老板不要求做資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。只要求把每個(gè)月的資金歸類(lèi)匯總就可以了。。 我自己買(mǎi)了一個(gè)小軟件，做了一套完善的賬套。有明細(xì)賬和總賬。只是我自己看而已！ 估計(jì)每個(gè)月交給老板的單據(jù)拿回總部，給總部的會(huì)計(jì)做賬吧?。。? 那么，我現(xiàn)在在交接，需要把我做的明細(xì)賬和總賬電子版的發(fā)給新會(huì)計(jì)嗎？？？我不說(shuō)，她不知也不問(wèn)的！我已經(jīng)交接完畢了幾天了，在帶她熟悉環(huán)境！

《編制資產(chǎn)負(fù)債表》綜合實(shí)訓(xùn)資料 （一）基本資料： 長(zhǎng)城有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅率13%。 該企業(yè)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，201X年11月30日各有關(guān)總賬賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)余額如表1-6所示。 表1-6 201X年11月30日有關(guān)賬戶(hù)余額表 賬戶(hù)名稱(chēng) 借方金額 賬戶(hù)名稱(chēng) 貸方金額 庫(kù)存現(xiàn)金 1,500 短期借款 51,000 銀行存款 325,000 應(yīng)付賬款 200,000 原材料 56,000 應(yīng)付利息 3,000 其中：甲材料 32,000 其他應(yīng)付款 4,000 乙材料 24,000 應(yīng)付票據(jù) 6,000 其他應(yīng)收款 14,000 長(zhǎng)期借款 5,000 應(yīng)收股利 5,000 實(shí)收資本 2,000,000 應(yīng)收票據(jù) 5,000 資本公積 90,500 應(yīng)收賬款 135,000 盈余公積 160,000 其中：天遠(yuǎn)廠(chǎng) 130,000 累計(jì)折舊 130,000 宏宇廠(chǎng) 5,000 利潤(rùn)分配 650,000 庫(kù)存商品 250,000 其中：A產(chǎn)品 190,000 B產(chǎn)品 60,000 長(zhǎng)期股權(quán)投資 200,000 固定資產(chǎn) 2,300,000 固定資產(chǎn)清理 8,000 合計(jì) 3,299,500 合計(jì) 3,299,500 （二）201X年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（原始憑證省略） 1. 1日，向宏信公司購(gòu)入甲材料一批，價(jià)值100,000元，增值稅13,000元，貨款及稅款由銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 2. 3日，出納到銀行提取現(xiàn)金5,000元備用。 3．3日，用現(xiàn)金支付自宏信公司購(gòu)入材料的運(yùn)雜費(fèi)800元。 4．3日，辦公室王強(qiáng)出差，預(yù)借差旅費(fèi)3,000元，以現(xiàn)金付訖。 5．4日，由宏信公司購(gòu)入的甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。 6．4日，出納從銀行提取現(xiàn)金105,000元以備發(fā)放工資。 7．4日，用現(xiàn)金105,000元發(fā)放工資。 8．6日，以銀行存款支付違約金支出800元。 9．7日，分配材料費(fèi)用共計(jì)126,000元。其中A產(chǎn)品耗用90,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用26,000元，基本生產(chǎn)車(chē)間一般耗用6,000元，行政管理部門(mén)耗用4,000元。 10．11日，銷(xiāo)售給三田廠(chǎng)A產(chǎn)品200件，貨款200,000元，稅款 26,000元，均存入銀行。 11．12日，用銀行存款支付本月銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)用20,000元。 12．15日，銷(xiāo)售給天遠(yuǎn)廠(chǎng)B產(chǎn)品45件，貨款60,000元，稅款7800元，貨款尚未收到。 13. 15日購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)價(jià)款50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為6500元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。 14．15日，辦公室王強(qiáng)出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)3,200元，差額以現(xiàn)金付訖。 15. 20日，從銀行貸款，期限5年，金額200，000元，存入銀行賬戶(hù)。 16. 21日，購(gòu)入原材料一批，價(jià)款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7800元，簽發(fā)銀行承兌匯票一張。 17．28日，以銀行存款支付本月電費(fèi)9,000元。 18．29日，分配本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)9,000元，其中A產(chǎn)品4,000元，B產(chǎn)品3,000元，廠(chǎng)部2,000元； 19．30日，分配本月工資費(fèi)用105,000元。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30,000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50,000元，基本生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資10,000元，行政管理人員工資15,000元。 20．30日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊25,000元，其中基本生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提折舊20,000元，廠(chǎng)部計(jì)提折舊5,000元。 21．31日，根據(jù)A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（A產(chǎn)品耗用4,000小時(shí)，B產(chǎn)品6,000小時(shí)）。 22．31日，本月投產(chǎn)產(chǎn)品均完工并驗(yàn)收入庫(kù)，無(wú)在產(chǎn)品。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品完工200件，B產(chǎn)品完工100件。 23．31日，盤(pán)盈甲材料共計(jì)2,000元，經(jīng)批準(zhǔn)，沖銷(xiāo)“管理費(fèi)用”賬戶(hù)。 24．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月的銷(xiāo)售成本，其中A產(chǎn)品銷(xiāo)售成本138,000元，B產(chǎn)品銷(xiāo)售成本50,300元。 25．31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售收入260,000元到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 26．31日，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用支出賬戶(hù)到“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 27．31日, 按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交所得稅（稅率25％），并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 28．31日，結(jié)轉(zhuǎn)全年凈利潤(rùn)，并按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積。按投資比例計(jì)算應(yīng)付給投資者利潤(rùn)1,500元。 （三）工作任務(wù)： 1.根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證。 2.將記賬憑證按月編制科目匯總表。 3.開(kāi)設(shè)和登記有關(guān)總賬和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬，并結(jié)出月末余額。（開(kāi)設(shè)“T”型賬戶(hù)登記即可） 4.編制201*年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。

1.資料：假定某公司只有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，單步驟大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，該公司20××年5月份的有關(guān)成本資料如下：產(chǎn)量資料20××年5月單位：件產(chǎn)品名稱(chēng)月初在產(chǎn)品本月投產(chǎn)本月完工產(chǎn)品月末在產(chǎn)品甲產(chǎn)品5070050022.該公司有關(guān)費(fèi)用分配方法說(shuō)明：（1）甲、乙產(chǎn)品耗用的原材料均系開(kāi)工時(shí)一次投入；（2）甲、乙共同耗用的材料按定額耗用量比例分配；（3）生產(chǎn)工人人工費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品實(shí)際工時(shí)比例分配；（4）甲產(chǎn)品按定額比例法將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配；乙產(chǎn)品按約當(dāng)產(chǎn)量法將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，乙產(chǎn)品月末在產(chǎn)品的完工程度3.要求：（1）設(shè)置基本生產(chǎn)車(chē)間的“制造費(fèi)用明細(xì)賬”“甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬”和“乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬”；（2）編制“材料費(fèi)用分配匯總表”“人工費(fèi)用分配匯總表”，編制會(huì)計(jì)分錄，登記有關(guān)賬簿；（3）編制計(jì)提折舊、辦公費(fèi)、水電費(fèi)耗用的會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)辦公費(fèi)的對(duì)應(yīng)科目為“銀行存款”，水電費(fèi)的對(duì)應(yīng)科目為“應(yīng)付賬款”），并登記有關(guān)賬簿；（4）根據(jù)“制造費(fèi)用明細(xì)賬”編制“制造費(fèi)用分配表”，編制會(huì)計(jì)分錄，登記有關(guān)賬簿；

喜洋洋公司2021年的銷(xiāo)售額為1500萬(wàn)元，凈利為280萬(wàn)元，資產(chǎn)總額為2000萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師老孫在對(duì)該公司的2021年度報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了以下問(wèn)題：(1)審計(jì)人員清點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短缺700元；(2)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額為900萬(wàn)元，應(yīng)收賬款總賬為借方余額900萬(wàn)元，而應(yīng)收賬款明細(xì)賬中有三家客戶(hù)的余額為貸方余額，分別為50萬(wàn)元、60萬(wàn)元和90萬(wàn)元，該企業(yè)沒(méi)有預(yù)收賬款項(xiàng)目；(3)該公司長(zhǎng)期借款12月份應(yīng)計(jì)利息10萬(wàn)元尚未入賬；請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以上問(wèn)題應(yīng)采取何種對(duì)策?如果需要的話(huà)，請(qǐng)編制相應(yīng)的調(diào)整或重分類(lèi)分錄。針對(duì)第一個(gè)問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為700元短款金額不大，要求（1）__墊賠。（寫(xiě)相關(guān)崗位名字）針對(duì)第二個(gè)問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為三個(gè)應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)貸方金額為200萬(wàn)元，屬于重大金額，應(yīng)當(dāng)編制（2）_調(diào)整分錄（提示：寫(xiě)重分類(lèi)或者是賬項(xiàng)）將其列入負(fù)債類(lèi)（3）___項(xiàng)目。針對(duì)第三個(gè)問(wèn)題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)編制調(diào)整分錄，并相應(yīng)的調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目，借記（4）_項(xiàng)目，貸記（5）__項(xiàng)目，調(diào)整金額為10萬(wàn)元