6.(單選題)某制造企業(yè)2019年取得商品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元,出租設(shè)備租金收入200萬(wàn)元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬(wàn)元

5.(1)某企業(yè)2018年的銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（2)某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定,2018年度虧損25萬(wàn)元,2019年度盈利30萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下:20(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元(2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)840萬(wàn)元(3)營(yíng)業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算(列出計(jì)算過(guò)程):(1)甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)(2)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額3)計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

計(jì)算題（10.0分）46.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元。2021年，甲企業(yè)其他部分相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元（2）在銷(xiāo)售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)840萬(wàn)元（3）營(yíng)業(yè)外支出中，列支稅收罰款10萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。要求計(jì)算（列出計(jì)算過(guò)程）:（1）甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)（2）計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（3）計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額額

某公司（非小微企業(yè)）2021年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，當(dāng)年銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元，請(qǐng)根據(jù)匯算清繳的要求列式計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅并做出會(huì)計(jì)分錄