您好 1、購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元,增值稅6500元,款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。 借:固定資產(chǎn) 50000 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 6500 貸:銀行存款 56500 2、購(gòu)買一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)11000元,增值稅1430元,價(jià)稅款以商業(yè)支付匯票,材料尚未到 借:在途物資11000 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1430 貸:應(yīng)付票據(jù)11000%2B1430=12430 3、收到上述購(gòu)入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù),同時(shí)收到運(yùn)輸公司開來(lái)運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)300元,增值稅27元,以轉(zhuǎn)賬支票支付。 借:原材料50000%2B300=50300 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 27 貸:在途物資 50000 貸:銀行存款300%2B27=327 4、銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)100000元,增值稅稅率13%,款項(xiàng)尚未收到。 借:應(yīng)收賬款 113000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 100000*0.13=13000
甲公司為增值稅一般納稅人,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,適用增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本法核算,銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格,本年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)8日購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅稅額2.6萬(wàn)元,材料尚未到達(dá),款項(xiàng)已經(jīng)支付。 (2)13日,收到8日購(gòu)進(jìn)的原材料并驗(yàn)收入庫(kù),實(shí)際成本總額為20萬(wàn)元,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用1000元,增值稅稅額90元,款項(xiàng)以用銀行存款支付。 (3)17日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備,同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備款8000元,增值稅稅額1040元,款項(xiàng)尚未支付, (4)30日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)用6000元,增值稅稅額780元,款項(xiàng)尚未支付。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
甲公司為增值稅一般納稅人,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,適用增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本法核算,銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格,本年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下: (1)8日購(gòu)進(jìn)原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元,增值稅稅額2.6萬(wàn)元,材料尚未到達(dá),款項(xiàng)已經(jīng)支付。 (2)13日,收到8日購(gòu)進(jìn)的原材料并驗(yàn)收入庫(kù),實(shí)際成本總額為20萬(wàn)元,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用1000元,增值稅稅額90元,款項(xiàng)以用銀行存款支付。 (3)17日,購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備,同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備款8000元,增值稅稅額1040元,款項(xiàng)尚未支付, (4)30日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)用6000元,增值稅稅額780元,款項(xiàng)尚未支付。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
1.乙公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%,存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法,5月份發(fā)生如下存貨業(yè)務(wù):(1)5月5日,購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50000元,增值稅額6500元,貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)(2)5月11日,購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款200000元,增值稅額26000元,同時(shí),銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)3200元,運(yùn)輸增值稅額288元,上述款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬,支付材料尚在運(yùn)輸途中。(3)5月13日,購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票標(biāo)明材料價(jià)款65000元,增值稅8450元,采購(gòu)款項(xiàng)已于上月預(yù)付。(4)5月15日收到13日原材料供貨方退回的多余預(yù)付款1550元。(5)5月20日,購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元,增值稅7800元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)款,項(xiàng)尚未支付。(6)5月28日,購(gòu)入原材料一批,材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù),但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證尚未到達(dá),月末時(shí)該批材料結(jié)算憑證仍未到達(dá),公司對(duì)該批材料估價(jià)35000元入賬。要求:編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
1、3日,企業(yè)購(gòu)入鋁材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)42000元、增值稅5460元;取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)1000元、增值稅90元。價(jià)款以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。2、9日,企業(yè)從光大公司購(gòu)入一批鋼材3000千克,取得增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)60000元、增值稅7800元,企業(yè)簽發(fā)一張2個(gè)月到期、面值67800元的銀行承兌匯票。取得交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)700元、增值稅63元,款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料尚未運(yùn)到。 3、10日,上月購(gòu)入的鋁材批驗(yàn)收入庫(kù), 實(shí)際成本為45800元, 貨款已于上月支付。4、15日,接受外商捐贈(zèng)材料一批, 對(duì)方提供增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)65000元、增值稅8450元;企業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票支付運(yùn)雜費(fèi)2000元(未取得增值稅專用發(fā)票),材料已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄怎么寫
(四)甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料按實(shí)際成本核算,銷售商品價(jià)格為不含增值稅的公允價(jià)格。2020年6月份發(fā)生交易或事項(xiàng)以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:(1)5日,購(gòu)入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120000元,增值稅稅額為15600元,材料尚未到達(dá),全部款項(xiàng)已用銀行存款支付。(2)10日,收到5日購(gòu)入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù),實(shí)際成本總額為120000元。同日,與運(yùn)輸公司結(jié)清運(yùn)輸費(fèi)用,增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為5000元,增值稅稅額為450元,運(yùn)輸費(fèi)用和增值稅稅額已用轉(zhuǎn)賬支票付論。(3)15日,購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30000元,增值稅稅額為3900元,款項(xiàng)尚未支付。(4)20日,購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批,農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元,規(guī)定的扣除率為9%,貨物尚未到達(dá),價(jià)款已用銀行存款支付。(5)24日,企業(yè)管理部門委托外單位修理機(jī)器設(shè)備,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)用為20000元,增值稅稅額為2600,款項(xiàng)已用銀行存款支付
企業(yè)所得稅交稅的應(yīng)納稅所得額是不是報(bào)表上的凈利潤(rùn)呢
請(qǐng)問老師,財(cái)務(wù)費(fèi)用當(dāng)中有利息費(fèi)用、利息收入,計(jì)算息稅前利潤(rùn)時(shí)利息收入怎么處理?謝謝老師
老師,我想問下“關(guān)于小規(guī)模到升級(jí)成一般納稅前無(wú)收入并未產(chǎn)生申報(bào)納稅的話,海關(guān)進(jìn)口增值稅繳款書是可以在升級(jí)一般進(jìn)行抵扣”請(qǐng)問這個(gè)無(wú)收入并產(chǎn)生納稅申報(bào)的期間是如何界定的呢?比如我們公司3.19成立的,稅種認(rèn)定是4月1日,繳款書是6月27日產(chǎn)生的,升級(jí)一般是7月1日。這種期間算不算無(wú)收入并納稅申報(bào)呢
當(dāng)增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)是7 銷項(xiàng)是5 最后結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只要做借應(yīng)交銷5 應(yīng)交 轉(zhuǎn)出未交 貸 應(yīng)交進(jìn)7這樣就完成了,因?yàn)槲曳宋覀兡沁叿咒浘椭挥羞@一個(gè)
老師好,想問個(gè)實(shí)踐的問題,我們有兩個(gè)公司,一個(gè)公司負(fù)責(zé)銷售叫A公司,一個(gè)公司負(fù)責(zé)加工叫B公司。第一個(gè)方案:A公司買材料讓B公司加工;第二個(gè)方案:B自己買材料生產(chǎn)后賣給A。這兩種方案從稅負(fù)率和經(jīng)營(yíng)管理模式下哪種比較好,如果測(cè)試稅負(fù)率的話,怎么著手去測(cè)試?
老師好!換電腦了,自然人電子稅務(wù)局扣繳端數(shù)據(jù)怎么恢復(fù)到新電腦上?謝謝!
老師好,我們八月份要轉(zhuǎn)成一般納稅人,還有五十多萬(wàn)的庫(kù)存商品,怎么處理了,可以退貨處理嗎?
老師,傳媒公司做活動(dòng)屬于他們的主營(yíng)業(yè)務(wù),做活動(dòng)買的零食飲料日用品的專票可以拿來(lái)抵扣嗎
公司給非全日制人員發(fā)放的工資是按工資薪金申報(bào)個(gè)稅的嗎
最后一個(gè)選項(xiàng)為啥對(duì),
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下,請(qǐng)據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(應(yīng)交稅費(fèi)賬戶請(qǐng)列明有關(guān)明細(xì)科目)。1、委托外單位加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品,發(fā)出原材料成本為500000元,用銀行存款支付加工費(fèi)20000元,增值稅2600元,取得增值稅專用發(fā)票,消費(fèi)稅3000元,材料收回來(lái)繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。2、本月應(yīng)納增值稅為70000元、消費(fèi)稅50000元,計(jì)算應(yīng)納城建稅(稅率5%)和教育費(fèi)附加(3%)。3代扣職工應(yīng)交的個(gè)人所得稅15750元4、進(jìn)口一批商品,關(guān)稅完稅價(jià)格445000元,關(guān)稅稅率10%,增值稅稅率17%??铐?xiàng)以銀行存款支付。
不同問題請(qǐng)分別提問 謝謝