10:271 5 基礎(chǔ)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料docx .. < 1、1日，企業(yè)取得銀行借款50000元，存入銀行存款戶，期限3個(gè)月。 24日，購(gòu)進(jìn)A材料30000元，B材料5000元，增值稅率13%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)用銀行存款支付。 3、7日，企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5000元 4、11日，銷(xiāo)售部門(mén)以現(xiàn)金550元購(gòu)入辦公用品。 5、20日，銷(xiāo)售給大同公司A材料一批，貨款8000元，增值稅率13%，全部款項(xiàng)尚未收到。 6、22日，按合同規(guī)定預(yù)收大華公司20000元 724日，財(cái)務(wù)部張富預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。 8、25日，以銀行存款發(fā)放工資35000元。 9、26日，張富出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1200元，余款交回現(xiàn)金。 10、27日，發(fā)出銷(xiāo)售給大華公司甲產(chǎn)品，貨款50000元，增值稅稅率13%，貨款扣除原預(yù)收款后，其余收到，存入銀行。 11、30日，領(lǐng)用A材料8000元，其中:車(chē)間一般消耗5000元，廠部一般耗用3000元。領(lǐng)用B材料2000元，其中:車(chē)間一般耗用1200元，行政管理部門(mén)一般耗用800元。

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%2020年11月30日,應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅科目貸方余額為12600元12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)3日,購(gòu)入N材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款200000元,增值稅稅額26000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù),已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付款。(2)5日,購(gòu)入M材料,取得增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)款100000元,增值稅稅額13000元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。未付款。(3)8日,銷(xiāo)售A產(chǎn)品,開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款300000元,增值稅稅額39000元。產(chǎn)品已發(fā)出,收到一張已承兌的商業(yè)承兌匯票,票面金額為339000元。該產(chǎn)品成本為260000元。(4)11日,購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票,注明金額為200000元。購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品作為原材料入庫(kù)。稅法規(guī)定可以按買(mǎi)價(jià)的9%計(jì)算可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。已通過(guò)銀行存款付款。(5)14日,上交上月應(yīng)交未交的增值稅12600元(6)20日,銷(xiāo)售B產(chǎn)品,開(kāi)出增值稅普通發(fā)票,注明價(jià)款400000元,增值稅稅額52000元。產(chǎn)品已發(fā)出,貨款已收到。

1日，收回前欠貨款35100元，款項(xiàng)已存銀行。2、2日，購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款50000元，進(jìn)項(xiàng)稅額6500元，運(yùn)費(fèi)500元，增值稅45元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3、3日，廠部張平預(yù)借差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付4、4日，基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料一批，共計(jì)46800元，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)32000元，B產(chǎn)品11000元，車(chē)間一般消耗3800元。5、5日，以銀行存款8190元償還前欠材料款。6、6日，以現(xiàn)金1200元支付廠部購(gòu)辦公用品款。7、9日，向銀行借人利率6%,期限為90天的短期借款50000元。8、11日，購(gòu)進(jìn)不需安裝的機(jī)器一臺(tái)，買(mǎi)價(jià)60000元，支付運(yùn)費(fèi)500元，進(jìn)項(xiàng)稅額7800元，均以銀行存款付訖。9、13日，張平出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2460元，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)付。10、15日，銷(xiāo)售材料，價(jià)款100000元，稅款13000元，款項(xiàng)已收妥并存人銀行。11、17日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2800元。12、21日，銷(xiāo)售產(chǎn)品280000元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到，產(chǎn)品增值稅稅率均為13%。13、31日，分配本月工資費(fèi)用56000元。其中，A產(chǎn)品生產(chǎn)工人

(1)1日，收到伊泰集團(tuán)投資的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)價(jià)值50000元，投入使用。(2)2日，商業(yè)匯票到期，通過(guò)銀行收回款項(xiàng)20000元。(3)3日，通過(guò)銀行發(fā)放職工薪酬120000元。(4)5日，用銀行存款歸還前欠宏光工廠貨款80000元和金河公司貨款120000元。(5)7日，車(chē)間主任出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)4600元，退回多余現(xiàn)金400元，出納將現(xiàn)金收迄。(6)8日，購(gòu)入甲材料，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款200000，稅金26000元。供貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元。開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付款項(xiàng)，材料驗(yàn)收入庫(kù)。(7)10日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款300000元，增值稅39000元。貨款已收存銀行。(8)13日，銷(xiāo)售B產(chǎn)品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款240000元，增值稅31200元，收到一張面值為271200元、期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票。(9)15日，車(chē)間領(lǐng)用甲材料80000元，其中：A產(chǎn)品領(lǐng)用50000元，B產(chǎn)品領(lǐng)用20000元，車(chē)問(wèn)一船托用10000元求會(huì)計(jì)分錄

入庫(kù),貨款及稅額開(kāi)出期的商業(yè)承兌匯票一張。(2分)10、7日,用銀行存款歸還前欠大明工廠貨款28000元。(2分)1、8日,以現(xiàn)金購(gòu)入車(chē)間勞保用品800元,并投入使用。(2分)9日,發(fā)出甲材料92噸,其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品70噸,車(chē)間一般消材料單價(jià)每噸100元。(2分)13、10日,6日所購(gòu)原材料驗(yàn)收入庫(kù),結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫(kù)材料成本。(2分14、11日,銷(xiāo)售A產(chǎn)品150件,單價(jià)180元,共計(jì)貨款27000元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3510元收到,存入銀行。(2分)15、12日,支付B產(chǎn)品的廣告費(fèi)2000元取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1行存款支付價(jià)款和稅款2120元。(2分)6、12日,以現(xiàn)金1033.8元支付銷(xiāo)售A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi),取得增值稅普通發(fā)票(2分)7、13日,銷(xiāo)售B產(chǎn)品100件,單價(jià)250元,共計(jì)25000元,增值稅稅額3250元,款8、14日,用銀行存款購(gòu)入一臺(tái)車(chē)床,價(jià)款5000元,增值稅稅額1040元,當(dāng)即交付使、14日,用銀行存款60000元發(fā)放職工工資(2分)、15日,以現(xiàn)金120元購(gòu)買(mǎi)車(chē)間辦公用品(2分)、16日,銷(xiāo)售A產(chǎn)品