甲企業(yè)于20×9年年初以800萬元購入一項管理用無形資產(chǎn)，按照該項無形資產(chǎn)的預(yù)計使用情況，甲企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為8年。按照適用稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。 20×9年該項無形資產(chǎn)按照12個月計提折舊，假定無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。已知企業(yè)的所得稅率為25%，求20x9年末： （1）該無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) （2）該無形資產(chǎn)的賬面價值 （3）產(chǎn)生的暫時性差異，并指明暫時性差異的類型 （4）應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅 （5）寫出確認(rèn)遞延所得稅的會計分錄

A公司2X16年1月1日購入價值90萬元的無形資產(chǎn)一項，預(yù)計使用年限不可預(yù)測，預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年計提攤銷。2X16年年末對此無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，計提減值6萬元，2X17年年末測試無減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 ??要求：（1）計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（2）編制2X16年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄 ??（3）計算2X16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（4）編制2X17年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄

輝正公司2×16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產(chǎn),使用年限不可預(yù)測預(yù)計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2×16年末對該項無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試,計提減值損失6萬元,2×17年末經(jīng)測試未減值。2×17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%按照2×17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定,輝正公司從2×18年起適用的所得稅稅率為25%。要求(1)計算2×16年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;2)編制2×16年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會計分錄;(3)計算2×17年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值計稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)編制2×17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會計分錄。

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:(1)2020年11月12日，以銀行存款450萬元購入一項無形資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元，于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計提無形資產(chǎn)攤銷。(2)2023年12月31日，預(yù)計該無形資產(chǎn)的可收回金額為205萬元，該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后，原攤銷方法、預(yù)計使用年限不變。(3)2024年12月31日，預(yù)計該無形資產(chǎn)的可收回金額為100萬元，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，原攤銷方法不變，預(yù)計尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日，甲公司出售該無形資產(chǎn)，收到價款150萬元，稅款9萬元，款項已存入銀行。要求:(1)編制2020年11月12日購入該無形資產(chǎn)的會計分錄2)編制2020年12月31日計提無形資產(chǎn)攤銷的會計分錄(3)計算并編制2023年12月31日計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計分錄

.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年到2025年與無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:(1)2020年11月12日，以銀行存款450萬元購入一項無形資產(chǎn)，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額27萬元，于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定用途并交付企業(yè)管理部門使用。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限10年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假定按年計提無形資產(chǎn)攤銷。(2)2023年12月31日，預(yù)計該無形資產(chǎn)的可收回金額為205萬元，該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后，原攤銷方法、預(yù)計使用年限不變。(3)2024年12月31日，預(yù)計該無形資產(chǎn)的可收回金額為100萬元，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，原攤銷方法不變，預(yù)計尚可使用年限為5年。(4)2025年7月1日，甲公司出售該無形資產(chǎn)，收到價款150萬元，稅款9萬元，款項已存入銀行。(4)計算并編制2024年12月31日會計分錄(5)編制2025年7月1日出售無形資產(chǎn)的會計分錄