A公司2X16年1月1日購(gòu)入價(jià)值90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷。2X16年年末對(duì)此無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值6萬(wàn)元，2X17年年末測(cè)試無(wú)減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。 ??要求：（1）計(jì)算2X16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（2）編制2X16年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄 ??（3）計(jì)算2X16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額 ??（4）編制2X17年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債分錄

A公司2×20年1月1日購(gòu)入價(jià)值90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷，無(wú)殘值。2×20年年末對(duì)此無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值6萬(wàn)元，2×21年年末測(cè)試無(wú)減值。2×21年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×21年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×22年起適用的所得稅稅率為25%。2×21年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為（）。

輝正公司2×16年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)價(jià)值為90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn),使用年限不可預(yù)測(cè)預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年攤銷。2×16年末對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)提減值損失6萬(wàn)元,2×17年末經(jīng)測(cè)試未減值。2×17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%按照2×17年頒布的企業(yè)所得稅法新規(guī)定,輝正公司從2×18年起適用的所得稅稅率為25%。要求(1)計(jì)算2×16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;2)編制2×16年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄;(3)計(jì)算2×17年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)以及確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;(4)編制2×17年12月31日確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間保持不變，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2×21年4月1日，支付2 000萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，將其劃分以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，2×21年12月31日，該股票的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元，2×22年12月31日，該股票的公允價(jià)值為2 300萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。不考慮其他因素，2×22年12月31日，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（? ? ）。 A 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬(wàn)元 B 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元 C 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元 D 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債45萬(wàn)元

甲公司所得稅稅率為25%。2×17年12月1日購(gòu)入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為1000萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折1日，使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×19年末，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了40萬(wàn)元的減值淮備。甲公司對(duì)該設(shè)備2×19年度所得稅處理正確的是（）。A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元B確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元C確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬(wàn)元D.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元