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演示賬套

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人注冊資本3000萬元，2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下，已銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元，其中國債利息收入30萬元，應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元，城市維護建設(shè)稅及教育附加60萬元，二，發(fā)生銷售費用1000萬元，其中廣告費用800萬元，發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元，一年的利息160萬元同期銀行貸款利率為6%，發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品，新工藝研制，而實際支出的研究開發(fā)費用200萬元，三，2019年度，2020年度，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的虧損分別為70萬元和40萬元，要求根據(jù)上述資料計算，有關(guān)納稅事項一計算納應(yīng)納稅所得額準予扣除的銷售費用，二計算應(yīng)納稅所得額準予扣除的財務(wù)費用，三計算應(yīng)納稅所得額準予扣除的管理費用，42019年度，2020年度，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的虧損分別為70萬元和40萬元，能否稅前扣除五計算，該企業(yè)2021年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額六計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅

2022-06-30 09:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-30 09:45

您好，計算過程如下 1. 廣告費限額=8000*15%=1200，實際發(fā)生沒有超過限額，所以銷售費用允許扣除金額是1000 2. 財務(wù)費用允許扣除金額是200-160+2000*6%=160 3. 管理費用允許扣除金額=1100+200*75%=1250 4. 2019年度，2020年度，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的虧損分別為70萬元和40萬元，能稅前扣除 5. 應(yīng)納稅所得額=8000+（240-30）-5100-60-1000-160-1250-70-40=530 6. 所得稅=530*25%=132.5