審計(jì)人員王成在審查C企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，抽查了該企業(yè)12月份的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月10日C企業(yè)將自產(chǎn)乙產(chǎn)品2000元發(fā)放給職工，未作賬務(wù)處理。 （2）12月15日銷(xiāo)售產(chǎn)品100000元，貨款已收到，C企業(yè)未入賬。 （3）12月20日銷(xiāo)售給某商場(chǎng)丙產(chǎn)品25000元，C企業(yè)負(fù)責(zé)安裝檢驗(yàn)，且此項(xiàng)安裝檢驗(yàn)任務(wù)是銷(xiāo)售合同的重要組成部分。該企業(yè)在交付丙產(chǎn)品后，馬上進(jìn)行收入實(shí)現(xiàn)的賬務(wù)處理。 （4）12月25日，C企業(yè)與甲公司簽訂售價(jià)為30000元的設(shè)備銷(xiāo)售合同，并于當(dāng)日確認(rèn)銷(xiāo)售收入30000元。（5）12月28日，B公司退回甲產(chǎn)品2000元，產(chǎn)品已收到，C企業(yè)未作賬務(wù)處理。 要求：根據(jù)對(duì)資料中4筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的分析（1）指出C企業(yè)在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題。（2）計(jì)算C企業(yè)應(yīng)調(diào)整的主營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)收入數(shù)額。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A、B、C產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)不含增值稅，銷(xiāo)售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）1日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，售價(jià)為80萬(wàn)，成本60萬(wàn)，貨已發(fā)出，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。2）6日，用銀行存款支付管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)。3）15日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品，售價(jià)為350萬(wàn)，由于成批銷(xiāo)售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)。4）20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷(xiāo)售的20件C產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入40萬(wàn)已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。5）30日，銷(xiāo)售材料，售價(jià)為160萬(wàn)，款項(xiàng)已收存銀行，該材料成本145萬(wàn)，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)。6）30日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬(wàn)，月折舊額20萬(wàn)。要求：根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A、B、C產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)不含增值稅，銷(xiāo)售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1)1日，向甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，售價(jià)為100萬(wàn)，成本80萬(wàn)，貨已發(fā)出，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件:2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。2)3日，用銀行存款支付管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)。3)15日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品，售價(jià)為250萬(wàn)，由于成批銷(xiāo)售，給予3%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到，該批產(chǎn)品成本200萬(wàn)。4)20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷(xiāo)售的20件C產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入40萬(wàn)已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。5)30日，銷(xiāo)售材料，售價(jià)為100萬(wàn)，款項(xiàng)已收存銀行，該材料成本80萬(wàn)，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)。6日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備問(wèn)租金20萬(wàn)，月折舊額10萬(wàn)。要求:根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄

資料：某一般納稅人企業(yè)2×19年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)1160元，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款已通過(guò)銀行收訖。（2）企業(yè)銷(xiāo)售給紅星廠乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)725元，增值稅稅率為13%，但價(jià)稅款尚未收到。（3）結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中，甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本為948300元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本為522000元。（4）以銀行存款支付本月銷(xiāo)售甲、乙兩種產(chǎn)品的銷(xiāo)售費(fèi)22040元。（5）根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅126875元。（6）王××外出歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)因公務(wù)出差的差旅費(fèi)5075元（原已預(yù)支5800元）。（7）以銀行存款14500元支付廠部辦公費(fèi)。（8）企業(yè)收到紅星廠前欠貨款652500元并存入銀行。（9）沒(méi)收某單位逾期未退回包裝物的押金87290元（作為營(yíng)業(yè)外收入)。（10）年初，用銀行存款支付材料倉(cāng)庫(kù)2年的租賃費(fèi)34800元，攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的部分（計(jì)入管理費(fèi)用)。（11）根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入。（12）根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用

臨沂大學(xué)2021—2022學(xué)平第二 期《審計(jì)學(xué)》試題（A春） ① 85:19 36136 要凝卡 資料題（15.0分） 36.[資料]2022年1月，某上市公司“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入明細(xì)賬”貨方發(fā)生額合計(jì)數(shù)為1220000元。當(dāng) 月月末，經(jīng)審計(jì)人員審查并與相關(guān)憑證、明細(xì) 賬等核對(duì)，發(fā)現(xiàn)下列業(yè)務(wù)處理不合理： (1)3日銷(xiāo)售多余材料一批，款項(xiàng)50000元存人 銀行，并貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，未結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售材 料成本。經(jīng)檢查，該材料的實(shí)際成本為40000 日 (2)10日將甲產(chǎn)品50件撥付某代銷(xiāo)單位（收取 手續(xù)費(fèi)方式代銷(xiāo)），記賬為借記“應(yīng)收賬款” 貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，并已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 (3)18日收到某單位訂購(gòu)乙產(chǎn)品的訂金200000 元，已奪人銀行，并賢記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，未 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 (4)27日售給某單住甲產(chǎn)品20件。按合同規(guī) 定，由本公司提供安裝、調(diào)試服務(wù)，但尚未完 成。公司借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入”，并已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。 （注:"甲產(chǎn)品鋪售單價(jià)2000元，單住成本1200 元。） [要求](1)指出上述業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤，并編制相應(yīng)！ 的調(diào)整分錄(省略稅金)。 (2)計(jì)算確定上述問(wèn)題對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng) 業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額。