審計人員王成在審查C企業(yè)2019年主營業(yè)務(wù)收入時，抽查了該企業(yè)12月份的銷售業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月10日C企業(yè)將自產(chǎn)乙產(chǎn)品2000元發(fā)放給職工，未作賬務(wù)處理。 （2）12月15日銷售產(chǎn)品100000元，貨款已收到，C企業(yè)未入賬。 （3）12月20日銷售給某商場丙產(chǎn)品25000元，C企業(yè)負(fù)責(zé)安裝檢驗，且此項安裝檢驗任務(wù)是銷售合同的重要組成部分。該企業(yè)在交付丙產(chǎn)品后，馬上進(jìn)行收入實現(xiàn)的賬務(wù)處理。 （4）12月25日，C企業(yè)與甲公司簽訂售價為30000元的設(shè)備銷售合同，并于當(dāng)日確認(rèn)銷售收入30000元。（5）12月28日，B公司退回甲產(chǎn)品2000元，產(chǎn)品已收到，C企業(yè)未作賬務(wù)處理。 要求：根據(jù)對資料中4筆銷售業(yè)務(wù)的分析（1）指出C企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中存在的問題。（2）計算C企業(yè)應(yīng)調(diào)整的主營業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)收入數(shù)額。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1）1日，向乙企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為80萬，成本60萬，貨已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。2）6日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費0.5萬，銀行承兌手續(xù)費2.2萬。3）15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為350萬，由于成批銷售，給予4%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬。4）20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。5）30日，銷售材料，售價為160萬，款項已收存銀行，該材料成本145萬，已計提跌價準(zhǔn)備2萬。6）30日，實際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備本月租金30萬，月折舊額20萬。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。

某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷售A、B、C產(chǎn)品，銷售價不含增值稅，銷售的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1)1日，向甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價為100萬，成本80萬，貨已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件:2/10、1/20、N/30，計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項已收存銀行。2)3日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費0.5萬，銀行承兌手續(xù)費2.2萬。3)15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價為250萬，由于成批銷售，給予3%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到，該批產(chǎn)品成本200萬。4)20日，由于發(fā)貨錯誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價2萬元，單位成本1萬元，銷售收入40萬已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫且手續(xù)已辦清。5)30日，銷售材料，售價為100萬，款項已收存銀行，該材料成本80萬，已計提跌價準(zhǔn)備2萬。6日，實際收到經(jīng)營租出生產(chǎn)設(shè)備問租金20萬，月折舊額10萬。要求:根據(jù)上述資料，編制會計分錄

資料：某一般納稅人企業(yè)2×19年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價1160元，增值稅稅率為13%，價稅款已通過銀行收訖。（2）企業(yè)銷售給紅星廠乙產(chǎn)品900件，每件售價725元，增值稅稅率為13%，但價稅款尚未收到。（3）結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中，甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本為948300元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本為522000元。（4）以銀行存款支付本月銷售甲、乙兩種產(chǎn)品的銷售費22040元。（5）根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅126875元。（6）王××外出歸來報銷因公務(wù)出差的差旅費5075元（原已預(yù)支5800元）。（7）以銀行存款14500元支付廠部辦公費。（8）企業(yè)收到紅星廠前欠貨款652500元并存入銀行。（9）沒收某單位逾期未退回包裝物的押金87290元（作為營業(yè)外收入)。（10）年初，用銀行存款支付材料倉庫2年的租賃費34800元，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的部分（計入管理費用)。（11）根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入。（12）根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用

臨沂大學(xué)2021—2022學(xué)平第二 期《審計學(xué)》試題（A春） ① 85:19 36136 要凝卡 資料題（15.0分） 36.[資料]2022年1月，某上市公司“主營業(yè)務(wù)收 入明細(xì)賬”貨方發(fā)生額合計數(shù)為1220000元。當(dāng) 月月末，經(jīng)審計人員審查并與相關(guān)憑證、明細(xì) 賬等核對，發(fā)現(xiàn)下列業(yè)務(wù)處理不合理： (1)3日銷售多余材料一批，款項50000元存人 銀行，并貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，未結(jié)轉(zhuǎn)銷售材 料成本。經(jīng)檢查，該材料的實際成本為40000 日 (2)10日將甲產(chǎn)品50件撥付某代銷單位（收取 手續(xù)費方式代銷），記賬為借記“應(yīng)收賬款” 貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，并已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 (3)18日收到某單位訂購乙產(chǎn)品的訂金200000 元，已奪人銀行，并賢記“主營業(yè)務(wù)收入”，未 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 (4)27日售給某單住甲產(chǎn)品20件。按合同規(guī) 定，由本公司提供安裝、調(diào)試服務(wù)，但尚未完 成。公司借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營業(yè)務(wù)收 入”，并已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 （注:"甲產(chǎn)品鋪售單價2000元，單住成本1200 元。） [要求](1)指出上述業(yè)務(wù)的錯誤，并編制相應(yīng)！ 的調(diào)整分錄(省略稅金)。 (2)計算確定上述問題對主營業(yè)務(wù)收入、主營 業(yè)務(wù)成本和營業(yè)利潤的影響額。