32．某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為11%。2019年9月有關經(jīng)營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

20.合力叉車股份有限公司(系具有進出口經(jīng)營權的般納稅生產(chǎn)企業(yè))2019年9月發(fā)生的有關涉稅業(yè)務如下:（1）4日，購進A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為2000000元、稅額為260000元，款項以存款付訖，材料已人庫。（2）16日，內(nèi)銷銷售甲產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票上注明金額為1000000元，稅額為130000元，該批甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為700000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項已收存銀(3)26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報關出口離岸價(FOB)為350000美元（匯率為1:6.8182)，該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求:(1)計算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。(2)編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務的會計分錄。做界領手e10s項公新味算

習題二甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元款項尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項尚未收到。

.A公司為一家擁有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人)，2019年9月6日收購一批貨物，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額700000元，增值稅稅額91000元，款項以銀行存款支付，并且該批收購貨物含消費稅140000元。2019年9月16日甲公司將該批貨物出口，出口貨物的增值稅退稅率為8%，出口銷售價格為100000美元（匯率1：6.8）。2019年9月30日甲公司收到稅務機關退還的與該批出口貨物有關的增值稅和消費稅。要求根據(jù)以上資料，編制甲公司2019年9月相關業(yè)務的會計分錄。（說明：2019年9月增值稅稅率為13%)

2.A公司為一家擁有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)企業(yè)(增值稅般納稅人)，2019年9月6日收購一批貨物，收購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購貨金額700000元，增值稅稅額91000元，款項以銀行存款支付，并且該批收購貨物含消費稅140000元。2019年9月16日甲公司注將該批貨物出口，出口貨物的增值稅退稅率為8%，出口銷售價格為100000美元(匯率1:6.8)。2019年9月30日甲公司收到稅務機關退還的與該批出口貨物有關的查看詳情增值稅和消費稅。要求根據(jù)以上資料，編制甲公司2019年9月相關業(yè)務的會計分錄。(說明:2019年9月增值稅稅率為13%)