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同學(xué)你好這個(gè)差額就是毛利我給你全套分錄你看下理解一下一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

2021-10-22

快賬用戶8050 追問 2022-06-21 23:49

就是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本來確定收入？

快賬用戶8050 追問 2022-06-21 23:51

用實(shí)際發(fā)生的成本除以預(yù)算總成本這個(gè)比例，來乘以工程合同總價(jià)來確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際發(fā)生的成本？

齊紅老師解答 2022-06-22 06:54

你好同學(xué)是的，你這個(gè)也屬于完工百分比

快賬用戶8050 追問 2022-06-22 07:15

那沒有總預(yù)算成本，不能用開票金額除以合同總價(jià)，來確定完工百分比呀？

齊紅老師解答 2022-06-22 07:20

這樣不行的，只能按成本比例或者實(shí)際產(chǎn)值確認(rèn)進(jìn)度

快賬用戶8050 追問 2022-06-22 07:22

過去實(shí)際發(fā)生了120萬的工資成本，可是甲方只審核了一部分的產(chǎn)值，所以履約進(jìn)度只有20萬的收入，什么辦法結(jié)轉(zhuǎn)這20萬的對(duì)應(yīng)的成本，因?yàn)榭偟氖?20萬的工資，已經(jīng)分不出來到底這20萬收入里面含有多少工資成本，所以想要一種方法來計(jì)算

齊紅老師解答 2022-06-22 08:34

你好同學(xué)，成本按120萬確定，收入按你發(fā)生120萬成本，實(shí)際完成了多少產(chǎn)值確認(rèn)多收收入

快賬用戶8050 追問 2022-06-22 08:37

就是年底要做無票收入，但是這樣就會(huì)提前交增值稅，老板不會(huì)同意的

齊紅老師解答 2022-06-22 08:49

不用做無票收入，這個(gè)是你進(jìn)度確認(rèn)的收入，不用報(bào)增值稅

快賬用戶8050 追問 2022-06-22 08:57

那賬面上和增值稅報(bào)表的收入就對(duì)不上了哦？這個(gè)也有問題吧？

齊紅老師解答 2022-06-22 09:06

沒有問題的，建筑行業(yè)，報(bào)表收入和增值稅申報(bào)的收入對(duì)不上是很正常的

齊紅老師解答 2022-06-22 09:12

你需不需建筑業(yè)如果實(shí)操練習(xí)一下