您好 1.由銀行代發(fā)8月職工工資。其中，應(yīng)付工資為66萬元；代扣個(gè)人所得稅為0.79萬元。 借 應(yīng)付職工薪酬66 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅0.79 貸 銀行存款66-0.79=65.21 2從應(yīng)付職工薪酬中代扣職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)2萬元、住房公積金5.94萬元。 借 應(yīng)付職工薪酬2+5.94=7.94 貸 其他應(yīng)付款-社保費(fèi)2 貸 其他應(yīng)付款-公積金5.94 3.分配8月工資費(fèi)用。其中，行政管理人員負(fù)擔(dān)12萬元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員負(fù)擔(dān)47萬元，車間管理人員負(fù)擔(dān)2萬元，銷售人員負(fù)擔(dān)5萬元。 借 管理費(fèi)用12 借 生產(chǎn)成本47 借 制造費(fèi)用2 借 銷售費(fèi)用5 貸 應(yīng)付職工薪酬12+47+2+5=66 4分配8月企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)。其中，行政管理人員負(fù)擔(dān)2萬元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員負(fù)擔(dān)6萬元，車間管理人員負(fù)擔(dān)0.12萬元，銷售人員負(fù)擔(dān)0.88萬元。 借 管理費(fèi)用2 借 生產(chǎn)成本6 借 制造費(fèi)用0.12 借 銷售費(fèi)用0.88 貸 應(yīng)付職工薪酬2+6+0.12+0.88=9 5分配8月企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的住房公積金。其中，行政管理人員負(fù)擔(dān)0.97萬元產(chǎn)品生產(chǎn)人員負(fù)擔(dān)4.21萬元，車間管理人員負(fù)擔(dān)10.16萬元，銷售人員負(fù)擔(dān)(0,62)萬元。 借 管理費(fèi)用0.97 借 生產(chǎn)成本4.21 借 制造費(fèi)用10.16 借 銷售費(fèi)用0.62 貸 應(yīng)付職工薪酬0.97+4.21+10.16+0.62=15.96 6按照工資總額的2%計(jì)提應(yīng)向工會部門繳納的工會經(jīng)費(fèi) 借 管理費(fèi)用12*0.02=0.24 借 生產(chǎn)成本 47*0.02=0.94 借 制造費(fèi)用2*0.02=0.04 借 銷售費(fèi)用5*0.02=0.1 貸 應(yīng)付職工薪酬66*0.02=1.32