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演示賬套

1、甲公司為增值稅一般納稅人。20x9年1月，甲公司因生產(chǎn)需要,決定用自營方式建造生產(chǎn)線，編制以下業(yè)務相關(guān)會計分錄:(1)20x9年1月5日，購進工程用專項物資20萬元，增值稅額為3.4萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。(2)領(lǐng)用上述專項物資，用于建造生產(chǎn)線。(3)領(lǐng)用本單位外購原材料-批用于工程建設，原材料實際成本為1萬元。(4)20x9年1月3日，用銀行存款支付工程其他費用3萬元。(5)20x9年3月31日，該生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)，投入生產(chǎn)車間使用，估計可使用5年，估計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總合法計提折舊。(6)20X9年12月31日計提該年的折舊額。(7)2x11年12月31日，該生產(chǎn)線毀損，轉(zhuǎn)入清理。(8)清理生產(chǎn)線殘料估計價值5萬元，驗收入庫。(9)用銀行存款支付清理費用2萬元。(10)經(jīng)保險公司核定的應賠償損失7萬元，尚未收到賠款。(11)確認該生產(chǎn)線的毀損凈損益。

2022-06-17 23:21

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-18 01:07

你好，同學 1借，工程物資20 應交稅費-增值稅（進項）3.4 貸，銀行存款23.4 2.借，在建工程20 貸，工程物資20 3.借，在建工程1 貸，原材料1 4.借，在建工程3 貸，銀行存款3 5.借，固定資產(chǎn)24 貸，在建工程24

齊紅老師解答 2022-06-18 01:17

20X9年12月31日計提該年的折舊額=（24-2）*5/15*9/12=5.5 借，制造費用5.5 貸，累計折舊5.5 2x11年12月31日，該生產(chǎn)線毀損，轉(zhuǎn)入清理借，固定資產(chǎn)清理7.5 累計折舊（24-2）*5/15%2B（24-2）*4/15%2B（24-2）*3/15*9/12=16.5 貸，固定資產(chǎn)24 清理生產(chǎn)線殘料估計價值5萬元，驗收入庫借，原材料5 貸，固定資產(chǎn)清理5 用銀行存款支付清理費用2萬元借，固定資產(chǎn)清理2 貸，銀行存款2 經(jīng)保險公司核定的應賠償損失7萬元，尚未收到賠款借，其他應收款7 貸，固定資產(chǎn)清理7 確認該生產(chǎn)線的毀損凈損益。借，固定資產(chǎn)清理2.5 貸，營業(yè)外收入2.5