?你好 ； 金額不管即可；? ? 參考下 ： 賬務(wù)處理一 收到預(yù)收款： 借：銀行存款 1090萬元 貸：合同負(fù)債-預(yù)收工程款 1090萬元 賬務(wù)處理二 對(duì)收到的預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳增值稅2%： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 20萬元 貸：銀行存款 20萬元 賬務(wù)處理三 當(dāng)?shù)仡A(yù)交附加稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 1.4萬元 —教育費(fèi)附加 0.6萬元 —地方教育費(fèi)附加 0.4萬元 貸：銀行存款 2.4萬元 賬務(wù)處理四 異地施工預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 3萬元 貸：銀行存款 3萬元 賬務(wù)處理五 月底結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 20萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 20萬元 賬務(wù)處理六 平時(shí)收到工程結(jié)算款并開具發(fā)票： 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 1090萬元 貸：合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 1000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 90萬元 賬務(wù)處理七 平時(shí)支付工程分包款并取得發(fā)票： 借：合同履約成本-分包成本 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 18萬元 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 218萬元 賬務(wù)處理八 平時(shí)工地購買建筑材料： 借：原材料 100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13萬元 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 113萬元 賬務(wù)處理九 平時(shí)工地領(lǐng)用建筑材料： 借：合同履約成本-直接材料費(fèi) 100萬元 貸：原材料 100萬元 賬務(wù)處理十 每月按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入、成本： 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 2000萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 1600萬元 貸：合同履約成本 1600萬元 賬務(wù)處理十一 支付機(jī)械使用費(fèi)： 借：合同履約成本—機(jī)械使用費(fèi) 100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 9萬元 貸：銀行存款 　　　　　109萬元 賬務(wù)處理十二 支付人工費(fèi)： 借：合同履約成本—直接人工費(fèi) 100萬元 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 100萬元 賬務(wù)處理十三 支付日常其他費(fèi)： 借：合同履約成本--其他直接費(fèi) 20萬元 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 20萬元 賬務(wù)處理十四 月底結(jié)轉(zhuǎn)未繳增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅3萬元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 3萬元 賬務(wù)處理十五 合同完工結(jié)算質(zhì)保金未支付： 借：合同資產(chǎn)-質(zhì)保金 109萬元 貸：工程結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 100萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 9萬元