Q
沈陽德比公司（居民企業(yè)）為高新技術(shù)企業(yè)，2021年度經(jīng)營(yíng)情況如下（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）：（1）銷售電子產(chǎn)品取得收入7200萬元，出租空閑辦公樓取得租金收入430萬元，收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)專利實(shí)施許可費(fèi)，得其他業(yè)務(wù)收入10萬元，銷售產(chǎn)品成本為1600萬元，銷售稅金及附加240萬元；（2）發(fā)生銷售費(fèi)用為800萬元，其中廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為500萬元；（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中從金融機(jī)構(gòu)借款利息支出100萬元，銀行貸款年利率為5.7%；從非金融機(jī)構(gòu)借款150萬元，所支付的年利息為10萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元；（5）營(yíng)業(yè)外支出80萬元，其中支付稅收滯納金6萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款47萬元；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為400萬元，支出職工福利費(fèi)67萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)14萬元、支出職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。問題：（1）計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與銷售（營(yíng)業(yè)）收入。（2）計(jì)算該企業(yè)對(duì)利息費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（3）計(jì)算該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)的納稅調(diào)整額。（4）計(jì)算該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。（5）計(jì)算該企
2022-06-15 21:17
2022-06-15 23:21
你好需要計(jì)算做好了給你
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好的謝謝老師這是沒發(fā)完的題目（5）計(jì)算該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。（6）計(jì)算該企業(yè)對(duì)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額。（7）計(jì)算該企業(yè)2021年度的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額。
（1）計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn) 7200+430+10-1600-240-800-200-400-80=4320
2借款利息納稅調(diào)增10-150*0.057=1.45
3廣告費(fèi)扣除限額7640*0.15=1146全部扣除
4業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除60*60%=36 7640*0.005=38.2納稅調(diào)增60-36=24
5.公益性捐贈(zèng)扣除4320*0.12=518.4全部扣除 稅收滯納金納稅調(diào)增6
6.福利費(fèi)扣除400*14%=56納稅調(diào)增67-56=11 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除400*2%=8納稅調(diào)增14-8=6 教育費(fèi)扣除400*8%=32全部扣除
7應(yīng)納稅所得額是 4320+1.45+24+6+11+6=4368.45 應(yīng)交企業(yè)所得稅4368.45*0.25=1092.11
謝謝老師
不客氣麻煩給與五星好評(píng)