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演示賬套

(二)資料:某事業(yè)單位發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)計提當月職工薪酬共計797000元,其中包含職工基本工資560000元,續(xù)效工資123000元,應從職工基本工資中代扣的社會保險費72000元和佳房公積金33000元:單位應為職工計算繳納的社會保險費78000元和住房公積金36000元,單位按稅法規(guī)定從職工基本工資中代扣的職工個人所得稅9800元。在當月職工薪酬中,社會保險費合計150000元,住房公積金合計69000元。在當月職工薪酬總額797000元中,按照薪酬費用的歸屬,應當計入“業(yè)務活動費用”科目的金額為608000元,應當計入“單位管理活動費用”科目的金額為189000元.(2)次月,通過財政直接支付方式支付向職工支付基本工資445200元和績效工資123000元.(3)向相關機構繳納職工社會保險費150000元和住房公積金69000元,通過財政直接支付方式支付。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務編制有關會計分錄。

2022-06-15 09:59

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-15 12:00

同學您好，（1）計提工資，財務會計分錄，借：業(yè)務活動費用? 608000 ? ? 單位管理費用? 189000 ? 貸：應付職工薪酬—基本工資? 560000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —績效工資? 123000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —社會保險費? 78000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —住房公積金? 36000 無預算會計分錄，（2）發(fā)放工資，財務會計分錄，借：應付職工薪酬—基本工資? 560000 ? ? ? ? ? ? ? ? —績效工資? 123000 ? 貸：其他應付款—代扣職工個人社保? 72000 ? ? ? ? ? ? ? ? —代扣職工個人住房公積金? 33000 ? ? ? 其他應交稅費—應交個人所得稅? 9800 ? ? ? 財政撥款收入? 568200? ?（445200%2B123000）預算會計分錄，借：事業(yè)支出? 568200 ? 貸：財政撥款預算收入? 568200 （3）上交社保及公積金，財務會計分錄，借：應付職工薪酬—社會保險費? 78000 ? ? ? ? ? ? ? ? —住房公積金? 36000? ?? ? ? 其他應付款—代扣職工個人社保? 72000 ? ? ? ? ? ? ? —代扣職工個人住房公積金? 33000 ? 貸：財政撥款收入? 219000? ?（150000%2B69000）預算會計分錄，借：事業(yè)支出? 219000 ? 貸：財政撥款預算收入? 219000