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某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元,銷售成本5660萬元;出租設(shè)備取得租金200萬元。(2)營業(yè)外收入50萬元;取得國債利息收入30萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)1200萬元。(4)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。(5)向非金融企業(yè)借款500萬元,支付利息40萬元。(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款利率為5.8%)要求:根據(jù)上述材料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的收入總額、應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額。(提示:銷售收入為8800元)

2022-06-14 18:27
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職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-14 19:00

你好! 1.該企業(yè)當(dāng)年的收入總額:8600+200+50+30=8880 廣告費(fèi)調(diào)增1200<(8600+200)*15%=1320不用調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)90*60%=54//(8600+200)*0.5%=44調(diào)增90-44=46 利息調(diào)增40-500*5.8%=11 2.應(yīng)納稅所得額8880-5660+46+11=3277 3.應(yīng)納稅額3277*25%=819.25

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