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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2019年度至2021年度發(fā)生有關業(yè)務資料如下: (1)2019年1月1日，甲公司從銀行取得借款500萬元，期限為1年。合同年利率為6%，到期一次還本付息。所借款項已存人銀行。 (2)2019年1月1日，采用出包方式建造該生產線，支付工程款500萬元。 (3)2019年6月1日，獲得非關聯(lián)方捐贈168萬元，款項已存入銀行。當日支付生產線工程余款260.82萬元。購建該生產線取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元，增值稅稅額62.82萬元。 (4)2019年12月1日，生產線工程完工，達到預定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設備，支付專業(yè)人員培訓費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元。增值稅稅額0.6萬元。甲公司預計該生產線可以使用5年，預計凈殘值為2萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊。 (5)2019年12月31日，甲公司歸還銀行借款本息(甲公司每月計提的利息均計人財務費用)。 (6)2021年6月20日，該生產線因自然災害損毀，其賬面價值為373.2萬元，殘料作價5萬元驗收入庫。甲公司自行清理，以銀行存款支付清理費用3萬

2022-06-14 16:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-14 16:29

你好，學員，稍等老師看看

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