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Q

以前年度少計提了個稅，現(xiàn)在要發(fā)現(xiàn)了要怎么處理

2022-06-10 11:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-06-10 11:16

補(bǔ)計提 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個稅

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快賬用戶4153 追問 2022-06-10 11:18

實際計提的工資和發(fā)放的工資是一致的，只有計提時的個稅和扣款時的個稅不一樣，也是做：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個稅 這個分錄嗎

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齊紅老師 解答 2022-06-10 11:27

是? 也是做：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個稅

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快賬用戶4153 追問 2022-06-10 12:25

那我的應(yīng)付職工薪酬科目就有余額了，這個余額我要這么沖銷

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齊紅老師 解答 2022-06-10 14:12

再做分錄 借：管理費(fèi)用-工資 貸：應(yīng)付職工薪酬

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快賬用戶4153 追問 2022-06-10 15:17

好的，還有請問一下老師，如果這么做了不是影響到今年的損益了嗎，因為這個少計提的個稅所產(chǎn)生的時間是2020年及以前年度了

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齊紅老師 解答 2022-06-10 15:24

這么做了會影響到今年的損益。

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快賬用戶4153 追問 2022-06-10 15:36

那在不影響今年的損益情況要這么處理呢

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齊紅老師 解答 2022-06-10 15:46

借：未分配利潤 貸：應(yīng)付職工薪酬

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快賬用戶4153 追問 2022-06-10 16:23

好的，謝謝老師

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齊紅老師 解答 2022-06-10 16:27

不用謝，有幫到你就好。請五星好評！

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補(bǔ)計提 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個稅
2022-06-10
您好，修改去年的申報表，申請退稅
2022-11-10
你好 現(xiàn)在補(bǔ)記上就行的?
2022-11-18
需要補(bǔ)提折舊。以前年度忘了計提折舊屬于前期差錯，一般通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行處理，具體步驟如下： 計算補(bǔ)提金額：按照固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用年限和已使用時間，用合適的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）算出應(yīng)補(bǔ)提的折舊額。 進(jìn)行賬務(wù)處理： 補(bǔ)提折舊時： 執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，借：以前年度損益調(diào)整 貸：累計折舊； 執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：累計折舊。 調(diào)整所得稅費(fèi)用（若涉及）：如果補(bǔ)提折舊影響了以前年度的應(yīng)納稅所得額，需要調(diào)整相應(yīng)的所得稅費(fèi)用。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（或遞延所得稅資產(chǎn)等科目） 貸：以前年度損益調(diào)整 ；執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，不進(jìn)行追溯調(diào)整所得稅費(fèi)用。 結(jié)轉(zhuǎn) “以前年度損益調(diào)整”（僅企業(yè)會計準(zhǔn)則適用）：上述處理后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目的余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤”，借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（若 “以前年度損益調(diào)整” 為貸方余額則做相反分錄） 。 固定資產(chǎn)報廢處理： 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理 、累計折舊 、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（若有） 貸：固定資產(chǎn) 。 處置報廢取得收入（若有）：借：現(xiàn)金 / 銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理 、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 。 清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn)：若為凈損失，借：營業(yè)外支出 —— 非流動資產(chǎn)損失（非流動資產(chǎn)毀損報廢損失） 貸：固定資產(chǎn)清理 ；若為凈收益，借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 —— 非流動資產(chǎn)收入（非流動資產(chǎn)毀損報廢利得） 。 在稅務(wù)處理上，補(bǔ)提的折舊在做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過 5 年。
2025-03-17
借以前年度損益調(diào)整（成本） 貸庫存商品 借利潤分配未分配利潤 貸以前年度損益調(diào)整
2023-03-07
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