渝明公司2021年12月份發(fā)生下列一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.18日，收到違約罰款5000元存入銀行。2.26日，收到從其他單位分得的投資利潤(rùn)160000元，存入銀行。3.月末，將各項(xiàng)收入、費(fèi)用類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬元，其他業(yè)務(wù)成本10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元，管理費(fèi)用8萬元，銷售費(fèi)用2萬元。4.月末，按照25%的所得稅稅率計(jì)算本期應(yīng)交所得稅。5.31日，企業(yè)用銀行存款向稅務(wù)部門繳納所得稅。6.31日，將所得稅賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。7.31日，將“本年利潤(rùn)”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。8.31日，企業(yè)根據(jù)規(guī)定按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，5%提取任意盈余公積。9.31日，企業(yè)根據(jù)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，向投資者分配現(xiàn)金股利85000元。10.31日，將“利潤(rùn)分配”賬戶所屬的各明細(xì)分類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”明細(xì)分類賬戶?！緦?shí)訓(xùn)要求】

渝明公司2021年12月份發(fā)生下列一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.18日，收到違約罰款5000元存入銀行。2.26日，收到從其他單位分得的投資利潤(rùn)160000元，存入銀行。3.月末，將各項(xiàng)收入、費(fèi)用類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。其中:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50萬元，其他業(yè)務(wù)成本10萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1萬元，管理費(fèi)用8萬元，銷售費(fèi)用2萬元。4.月末，按照25%的所得稅稅率計(jì)算本期應(yīng)交所得稅。5.31日，企業(yè)用銀行存款向稅務(wù)部門繳納所得稅。6.31日，將所得稅賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。7.31日，將“本年利潤(rùn)”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。8.31日，企業(yè)根據(jù)規(guī)定按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，5%提取任意盈余公積。9.31日，企業(yè)根據(jù)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，向投資者分配現(xiàn)金股利85000元。10.31日，將“利潤(rùn)分配”賬戶所屬的各明細(xì)分類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”明細(xì)分類賬戶。【實(shí)訓(xùn)要求】

業(yè)務(wù)39.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000元，其他業(yè)務(wù)收入800000元，營(yíng)業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000000，其他業(yè)務(wù)成本400000元，營(yíng)業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費(fèi)用300000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200000元，銷售費(fèi)用200000元。業(yè)務(wù)40.12月31日，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)以及全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，并按全年利潤(rùn)總額的25%計(jì)提應(yīng)交所得稅。業(yè)務(wù)41.12月31日，計(jì)算全年凈利潤(rùn)，并按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，按凈利潤(rùn)的40%計(jì)算應(yīng)向投資者分派的股利。業(yè)務(wù)42.12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶，并將利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶的借方余額，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

.企業(yè)從欣欣公司分得投資利潤(rùn)6000元，存入銀行。企業(yè)應(yīng)納稅所的額為25000元，按稅法規(guī)定的25%的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。3.期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方余額27500元、“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方余額30000元、“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶貸方余額9000元、“投資收益”賬戶貸方余額6000元，進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。4.期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額9500元，“銷售費(fèi)用”賬戶借方余額500元，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶借方余額11000元，“管理費(fèi)用”賬戶借方余額3100元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶借方余額900元，“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額21000元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶借方余額1500元，“所得稅費(fèi)用”賬戶借方余額6250元，進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。5.將企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1000000轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。6,企業(yè)根據(jù)規(guī)定按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。7.企業(yè)按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，向投資者分配現(xiàn)金股利5000元。8.年終決算時(shí)，將“利潤(rùn)分配”賬戶所屬的各明細(xì)分類賬戶的借方分配數(shù)合計(jì)105000元結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)分類賬戶的借方。?寫分錄

.企業(yè)從欣欣公司分得投資利潤(rùn)6000元，存入銀行。企業(yè)應(yīng)納稅所的額為25000元，按稅法規(guī)定的25%的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。3.期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方余額27500元、“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方余額30000元、“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶貸方余額9000元、“投資收益”賬戶貸方余額6000元，進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。4.期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額9500元，“銷售費(fèi)用”賬戶借方余額500元，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶借方余額11000元，“管理費(fèi)用”賬戶借方余額3100元，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶借方余額900元，“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶借方余額21000元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶借方余額1500元，“所得稅費(fèi)用”賬戶借方余額6250元，進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)。5.將企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)1000000轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。6,企業(yè)根據(jù)規(guī)定按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。7.企業(yè)按照批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，向投資者分配現(xiàn)金股利5000元。8.年終決算時(shí)，將“利潤(rùn)分配”賬戶所屬的各明細(xì)分類賬戶的借方分配數(shù)合計(jì)105000元結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)分類賬戶的借方。?寫分錄