20.合力叉車股份有限公司(系具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的般納稅生產(chǎn)企業(yè))2019年9月發(fā)生的有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)如下:(1)4日，購(gòu)進(jìn)A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額為2000000元、稅額為260000元，款項(xiàng)以存款付訖，材料已人庫(kù)。(2)16日，內(nèi)銷銷售甲產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票.上注明金額為1000000元，稅額為130000元，該批甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為700000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。(3)26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元(匯率為1:6.8182)，該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司.上月留抵稅額為要求:(1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。(2)編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

20.合力叉車股份有限公司(系具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的般納稅生產(chǎn)企業(yè))2019年9月發(fā)生的有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)如下:(1)4日，購(gòu)進(jìn)A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票.上注明金額為2000000元、稅額為260000元，款項(xiàng)以存款付訖，材料已人庫(kù)。(2)16日，內(nèi)銷銷售甲產(chǎn)品一-批，開出增值稅專用發(fā)票.上注明金額為1000000元，稅額為130000元，該批甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為700000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。(3)26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元(匯率為1:6.8182),該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求:(1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。(2)編制該公司2019年9月發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

26日，出口銷售乙產(chǎn)品一批，報(bào)關(guān)出口離岸價(jià)(FOB)為350000美元(匯率為1:6.8182),該批乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為1800000元，產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)已收存銀行。假定上述乙產(chǎn)品適用的增值稅稅率和退稅率均為13%，該公司上月留抵稅額為要求: (1)計(jì)算該公司2019年9月出口銷售不得免征或抵扣的增值稅以及稅額。

2021年9月12日，國(guó)內(nèi)采購(gòu)出口產(chǎn)品一批，國(guó)內(nèi)不含稅買價(jià)350000元，適用13%增值稅稅率，取得增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付價(jià)稅款。2021年9月22日，出口上項(xiàng)產(chǎn)品一批，出口價(jià)500000元，享受退(免)政策，已收匯。2021年9月23日，該產(chǎn)品商品出口后，企業(yè)憑出口報(bào)關(guān)單辦理出口退稅，退稅率13%。2021年9月25日，退稅款收存銀行。要求:計(jì)算出口退稅金額。

沈陽(yáng)澤豐商貿(mào)有限公司系一般納稅人，主要從事副食品、日用百貨的批發(fā)零售。2021年9月12日，國(guó)內(nèi)采購(gòu)出口產(chǎn)品一批，國(guó)內(nèi)不含稅買價(jià)350000元，適用13%增值稅稅率，取得增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付價(jià)稅款。2021年9月22日，出口上項(xiàng)產(chǎn)品一批，出口價(jià)500000元，享受退(免)政策，已收匯。2021年9月23日，該產(chǎn)品商品出口后，企業(yè)憑出口報(bào)關(guān)單辦理出口退稅，退稅率10%。2021年9月25日，退稅款收存銀行。要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄