就是房租的總計，有水電費，物業(yè)費，本體維修金和場地租金費用的合計

因為企業(yè)超過了我們規(guī)定的付款時間，所以加收的滯納金

這個按照房租的稅率來開就行。

老師，那企業(yè)提前退租，押金不退，這個需要交增值稅嗎？

這個也是需要交增值稅的。

我看有的說這個屬于客戶違約，違約造成的補償金不需要繳納增值稅，我這個是不是屬于補償金這個范圍

對于支付違約金是否要開具發(fā)票，要具體問題具體分析。 支付違約金是民法的規(guī)定，但開不開發(fā)票要看稅法是怎么規(guī)定的，換句話說，開發(fā)票要符合稅法規(guī)定的條件，否則是不能開發(fā)票?！栋l(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定， 銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票 以此作為標準來衡量支付違約金是否應該開發(fā)票，要區(qū)別兩種情況。 第一種情況，生意還沒有做一方就違約了。那么在這種情況收取的違約金不能開發(fā)票的。比如，張三要租李四的房子，雙方簽訂的合同，約定從下個月開始履行合同，但張三突然調離到外地去工作，房子不租了，按合同規(guī)定支付了違約金。那么在這種情況下，交易沒有進行，稅款沒有產生，自然也就不能開發(fā)票了。 第二種情況，生意做了，但其中一方違約了。在這種情況下要看違約方是誰。如果是銷售方違約，支付給購買方違約金，則不能開發(fā)票，因為銷售方支付的違約金，與本次的銷售活動所產生的增值稅沒什么關系，而按《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，也只能由銷售方向購買方開具發(fā)票；如果是購買方違約，向銷售方支付的違約金，按增值稅的相關規(guī)定，這些違約金是要計入銷售方的銷售收入計征增值稅，因此銷售方應當向購買方開具發(fā)票。 比如，甲公司銷售一批貨物給乙公司，雙方簽訂了合同，但是甲公司沒有按合同約定的時間交付貨物，貨物的質量也有一定的問題，于是按合同的約定甲公司向乙公司支付了違約金，在這種情況下，乙公司就不能向甲公司開具發(fā)票；如果是因為乙公司違約，比如，沒有按期支付貨款等，乙公司支付給甲公司違約金，那么甲公司應當給乙公司開具發(fā)票。

沒有說合同中途停止，給銷售方租賃方造成的損失這一個方面嗎？

《增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。財稅[2016]36 號附件一第三十七條規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費。綜上，屬于增值稅價外費用的賠償款需要同時滿足：銷售方向購買方額外收取的賠償；此賠償款是基于增值稅應稅行為發(fā)生的。根據(jù)描述，貴司取得租客提前退租的押金收入應該屬于增值稅的應稅收入，需要按不動產租賃收入繳納增值稅。

老師，但是我們合同上寫的的履約保證金，不是押金，如果客戶沒有履約的話，這個費用也不能算是押金費用吧？

我認為就是收到對方的違約金

也就是按照你的理解這個違約金屬于價外費用需要繳納增值稅是吧？

對，沒錯，就是這個意思。

我建議您這種情況可以和稅務局確認一下，這種最為穩(wěn)妥。

老師，因為我們公司租的物業(yè)是在16年5月之前租的，但是續(xù)租是去年續(xù)租的，我們如果開退押金這個發(fā)票，是不是可以按照5個點開具發(fā)票

對，我認為是可以按照5%來開發(fā)票的。

老師，那我開票的服務名稱是什么呀？

這個我不太確定是開什么內容，你可以問一下其他老師。

老師，我要是把之前的那些滯納金，違約金都申報增值稅，那我賬面上是不是要把之前那些都紅沖掉，然后在重新記賬？