1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

某國有工業(yè)企業(yè)，2020年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入3600 萬元 (2）產(chǎn)品銷售成本2800萬元；應(yīng)納增值稅61萬元，稅金及附加20萬元 (3)銷售費用120萬元，其中廣告宣傳費48萬元；財務(wù)費用28萬元；管理費用232萬元，其中業(yè)務(wù)招待費60萬元。 (4)營業(yè)外支出100萬元。其中，向主管部門捐款65萬元 (5)其中包含在上述費用中，該企業(yè)全年實際發(fā)放的職工工資總額為320萬元，發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元，職工福利費40萬元，職工教育經(jīng)費8萬元。 要求： (1)計算該企業(yè)2020年度的利潤總額 (2)計算稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費并說明是否超支 (3)計算稅前允許扣除的廣告宣傳費并說明是否超支 (4)計算稅前允許扣除的三項經(jīng)費并說明是否超支 (5)計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 (6)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費30萬元;財務(wù)費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元，組織工作經(jīng)費1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算該企業(yè)廣告費準(zhǔn)予抵扣的限額(2)計算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計算該企業(yè)捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業(yè)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除限額(5)計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費30萬元;財務(wù)費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元，組織工作經(jīng)費1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算該企業(yè)廣告費準(zhǔn)予抵扣的限額(2)計算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計算該企業(yè)捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業(yè)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除限額(5)計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（該企業(yè)所得稅稅率25%）： 1、取得銷售收入5000萬元，銷售成本為2200萬元； 2、發(fā)生銷售費用1340萬元（其中廣告費900萬元），管理費用960萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用30萬元），財務(wù)費用120萬元，稅金及附加80萬元； 3、營業(yè)外收入140萬元，營業(yè)外支出100萬元（其中通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付稅收滯納金12萬元）； 4、計入成本費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費6萬元，提取職工福利費46萬元，職工教育經(jīng)費10萬元。 要求： （1）計算年度利潤總額； （2）計算允許扣除的廣告費； （3）計算允許扣除的業(yè)務(wù)招待費； （4）計算允許扣除的捐贈支出； （5）計算允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費； （6）計算應(yīng)納稅所得額； （7）計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額。