甲公司20×0年12月25日購入管理用設(shè)備一臺,入賬價值為5000萬元,預(yù)計凈殘值為0,固定資產(chǎn)當(dāng)日投入使用,甲公司對該固定資產(chǎn)按使用年限為5年,采用直線法計提折舊。按稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預(yù)計凈殘值為0。甲公司適用所得稅稅率為25%。20×2年末預(yù)計自20×3得稅率為20%。假定甲公司20×1–20×5的各年利潤總額均為3000萬元,無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求:(1)算該項固定資產(chǎn)各年末的賬面價值、計稅基礎(chǔ)和暫時性差異的金額。（2)計算各年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和所得稅費(fèi)用

A公司2007年12月16日購入一臺設(shè)備，原價750000元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為0采用年限平均法計提折舊，未計提減值準(zhǔn)備。假定稅法對折舊年限和凈殘值的規(guī)定與會計相同因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時允許采用加速折舊法計提折舊，A公司在計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊費(fèi)用。除此項差異外，不存在其他會計與稅收的差異。此前，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無余額。所得稅率為25%。根據(jù)上述資料，A公司有關(guān)遞延所得稅的確認(rèn)情況見下表所示。

甲公司于2020年1月1日開始計提折舊的某設(shè)備取得成本為200萬元采用年限平均法氣體折舊使用年限為十年預(yù)計凈殘值為零假定計稅時允許按雙倍余額遞減法計提折舊使用年限及預(yù)計凈殘值與會計相同甲公司適用的所得稅稅率為25%假定該企業(yè)不存在其他會計與稅收處理的差異

3.某企業(yè)于2019年12月31日購入價值為50000元的設(shè)備,預(yù)計可以使用5年，凈殘值為0。企業(yè)采用雙倍余額遞減法提取折舊。稅法允許企業(yè)按直線法計提折舊。假設(shè)企業(yè)各年年末計提折舊前的利潤總額均為110000元。企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。要求:(1）計算企業(yè)各年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額；

某公司2005年12月20日購入價值40000元的設(shè)備，預(yù)計使用期5年，無殘值，采用線法計提折舊;稅法允許雙倍余額遞減法計折舊。某公司2007年前適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新稅法規(guī)定，自2008年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。假定無其他納稅調(diào)整事項。