某非科技型中小企業(yè)，注冊資本3000萬元。2019年發(fā)生：(1）銷售產品取得不含稅銷售額7500萬元，出租廠房取得租金收入500萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的成本4560萬元，繳納增值稅600萬元、城建稅及教育附加60萬元。(2）發(fā)生銷售費用2000萬元，其中廣告費1500萬元；發(fā)生財務費用200萬元，其中支付向職工集資款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%)；發(fā)生管理費用1000萬元，其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元，業(yè)務招待費90萬元。營業(yè)外支出100萬元，其中因污染問題被環(huán)保局罰款20萬元。因管理不善導致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。(3)2017年、2018年經稅務機關確認的虧損分別為0萬元和40萬元。(4)2019年境外稅后所得有3筆，其中來自甲國有兩筆，分別120萬元和51萬元，稅分別40％和15%，來自乙國所得142.5萬元，已納稅7.5萬元（均簽訂避免重復征稅協(xié)定）。假設采取分國不分項的方法計算。問題：計算2019年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。
你好！ 利潤總額7500+500+240-4560-60-2000-200-1000-100-20-10×1.13=288.7 19年應納稅所得額288.7-國債利息收入30+300調增（廣告費1500-8000×0.15）+40調增（利息160-120）-加計扣除400×0.75+50（業(yè)務招待費90-8000×0.005）+20行政罰款=368.7-40×0.25=82.175+甲國51/0.85×0.25-51/0.85×0.15=88.175+乙國142.5×0.25-7.5=116.3萬元為應納稅額
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利潤總額是不是有錯誤，題目中講（營業(yè)外支出100萬元，其中因污染問題被環(huán)保局罰款20萬元，因管理不善導致原材料過期失效損失原材料一批，原賬面成本10萬元。）
你好同學對的！你說的對！ 你好！ 利潤總額7500+500+240-4560-60-2000-200-1000-100=320 19年應納稅所得額320-國債利息收入30+300調增（廣告費1500-8000×0.15）+40調增（利息160-120）-加計扣除400×0.75+50（業(yè)務招待費90-8000×0.005）+20行政罰款=400-40×0.25=90+甲國51/0.85×0.25-51/0.85×0.15=96+乙國142.5×0.25-7.5=124.13萬元為應納稅額