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演示賬套

1、單選李女士是一家公司雇員，2019年12月取得當(dāng)月工資9500元，取得年終獎(jiǎng)48000元，無(wú)其它收入。1-11月累計(jì)工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額為110000元，累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅8480元。假設(shè)不考慮基本減除費(fèi)用外的其他扣除項(xiàng)目，下列選項(xiàng)中對(duì)其次月申報(bào)期應(yīng)納稅額計(jì)算錯(cuò)誤的闡述錯(cuò)誤的是（）。A）李女士可以選擇是否將其年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅B）如果選擇不并入綜合所得計(jì)稅，次月申報(bào)期應(yīng)納稅額為4590元C）如果選擇并入綜合所得計(jì)稅，次月申報(bào)期應(yīng)納稅額為7100元D）李女士可以在匯算清繳期申請(qǐng)退稅2150元

2022-05-28 20:51

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-05-28 21:03

如果并入綜合所得應(yīng)納稅所得額=(110000+9500+48000)=167500，應(yīng)交個(gè)稅=167500*0.2-16920-8480=8100 所以C不對(duì)

齊紅老師解答 2022-05-28 21:03

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，應(yīng)交個(gè)稅=48000*0.1-210=4590，B正確

齊紅老師解答 2022-05-28 21:07

糾正下，上面計(jì)算漏了固定費(fèi)用扣除，如果并入綜合所得應(yīng)納稅所得額=(110000+9500+48000-60000)=107500，應(yīng)交個(gè)稅=107500*0.1-2520-8480=-250，C不正確

齊紅老師解答 2022-05-28 21:07

A選項(xiàng)正確，D選項(xiàng)不正確

快賬用戶njrs 追問(wèn) 2022-05-28 21:12

老師，答案c是正確的，我不懂他是怎么算出來(lái)的

齊紅老師解答 2022-05-28 21:24

有答案嗎？我看看，累計(jì)預(yù)扣法12月總得算出來(lái)要減已交稅金的

快賬用戶njrs 追問(wèn) 2022-05-28 21:56

答案是d，c和d我不懂，老師，求詳細(xì)解析嗎

齊紅老師解答 2022-05-28 22:22

只能這么解釋，關(guān)鍵在于這個(gè)110000是“應(yīng)納稅所得額”，不是工資收入，就是說(shuō)這個(gè)110000是已經(jīng)扣了5000*11之后的所得額，12月只能扣5000，而不能扣6萬(wàn)，如果110000說(shuō)的是1-11月累計(jì)工資收入，那么，全年應(yīng)納稅所得為110000+9500-60000，你看看

B：選擇不并入的話，48000/12=4000對(duì)應(yīng)的稅率是10%，速算扣除數(shù)是210 個(gè)稅=48000*10%-210=4590 C：選擇并入應(yīng)納稅所得額=（110000%2B9500%2B48000-5000）=16250，稅率是20%，速算扣除數(shù)是16920 個(gè)稅=16250*20%-16920-8480=7100

2022-05-28

你好，年終獎(jiǎng)可以選擇單獨(dú)計(jì)稅，A正確

2022-05-28

如果并入綜合所得應(yīng)納稅所得額=(110000+9500+48000)=167500，應(yīng)交個(gè)稅=167500*0.2-16920-8480=8100 所以C不對(duì)

2022-05-28

? 您好? 第一問(wèn) 12月份個(gè)稅（200000-36000-48000-6000-60000）*10%-2520=2480? ? 2480-2160=320元第二問(wèn)? 勞務(wù)報(bào)酬 25000*（1-20%）*20%=4000 第三問(wèn)? 稿酬 15000*（1-20%）*（1-30%）*20%=1680 第四問(wèn)? 特許權(quán)使用費(fèi) 100000*（1-20%）*20%=16000

2020-12-15

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