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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，2020年7月1日，將一幢廠房的建造工程出包給丙公司(增值稅一般納稅人)承建，按合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進度款并取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明工程款600000元，稅率9%,增值稅稅額54000元。2021年4月I日，工程完工后，收到丙公司有關(guān)工程結(jié)算單據(jù)和增值稅專用發(fā)票，補付工程款并取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明工程款400000元，稅率9%,增值稅稅額36000元。工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，廠房用于生產(chǎn)，凈殘值為0，假定棟廠房可以使用20年，甲公司采用直線法計提折舊，甲公司應(yīng)編制如下會計分錄：(1)按合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定向丙公司結(jié)算進度款時：(2)補付工程款時：(3)工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)時：（4）問折舊開始日期是？（5）假定甲公司對固定資產(chǎn)折舊用直線法，凈殘值為0，2021年度，甲公司應(yīng)計提折舊額為多少？（6）假定甲公司對固定資產(chǎn)折舊用直線法，編制2021年度甲公司折舊分錄。

2022-05-25 19:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-05-25 22:28

借，在建工程60萬應(yīng)交稅費，增值稅5.4萬貸，銀行存款65.4萬借，在建工程40萬應(yīng)交稅費，增值稅3.6萬貸，銀行存款43.6萬折舊金額100萬÷20年＝5萬每年折舊借，管理費用5×8/12 貸，累計折舊5×8/12

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