Q
（三）丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)原材料采用實際成本法核算。2020年9月份發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）1日，購買A材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為16000元，增值稅稅額為2080元，另支付材料運輸費1000元，增值稅稅額為90元，已取得增值稅專用發(fā)票。上述款項均以銀行存款轉(zhuǎn)賬付訖，材料已驗收入庫。（2）10日，購買不需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為70000元，增值稅稅額為9100元，符合增值稅抵扣條件，款項已用銀行存款付訖。該設備主要用于甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品的生產(chǎn)，預計使用年限為10年，預計凈殘值為1000元，采用直線法計提折舊。（3）20日，出售房屋一幢，賬面原值1000000元，已提折舊400000元，取得出售價款800000元，增值稅稅額為72000元，至本月末清理完畢。（4）30日，盤虧一批A材料，成本為2000元，相關增值稅進項稅額為260元。經(jīng)查系管理不善造成的材料丟失，尚未經(jīng)批準處理。要求：1．作出9月1日丁公司購入A材料的會計分錄。2．作出9月10日丁公司購入生產(chǎn)經(jīng)營用設備的會計分錄。
2022-05-25 09:31
2022-05-25 10:02
同學您好 1、 借 原材料? 16000%2B1000=17000 ? ?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2080%2B90=2170 ? 貸? 銀行存款? 19170 2、 借? 固定資產(chǎn)? 70000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）9100 ? 貸 銀行存款 79100
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3．計算丁公司生產(chǎn)經(jīng)營設備2020年度應計提的折舊額并作出會計分錄。4．作出丁公司出售房屋的會計分錄。5．作出30日丁公司財產(chǎn)清查的會計分錄。
同學您好 3、 應計提的折舊=（70000-1000）/10*3/12=1725 借 制造費用 1725 ? ?貸? 累計折舊? 1725 4、 借 固定資產(chǎn)清理 600000 ? ?累計折舊400000 ? 貸 固定資產(chǎn) 1000000 借 銀行存款 872000 ? ?貸 固定資產(chǎn)清理 800000 ? ? 應交稅費——應交增殖稅（銷項稅額）72000 借? 固定資產(chǎn)清理? 200000 ? ?貸 資產(chǎn)處置損益 200000 5、 借? 待處理財產(chǎn)損益 2260 ? 貸 原材料 2000 ? ? 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）260