遞延所得稅資產(chǎn)是因為計提減值產(chǎn)生的，資產(chǎn)賬面1200-100=1100，計稅基礎(chǔ)=1200，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)100*25%。 交易性金融資產(chǎn)，賬面按公允=1000，計稅基礎(chǔ)是成本800，確認遞延所得稅負債200*25%。

你這里固定資產(chǎn)和存貨公允增值 形成應(yīng)納稅差異，地毯所得稅負債

您好，遞延所得稅資產(chǎn)等于計提減值100*25%

您好，答案分錄已經(jīng)體現(xiàn)遞延所得稅的影響了

同學(xué)您好！您的問題回復(fù)如下：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是會計處理中與所得稅相關(guān)的兩個概念，它們代表了企業(yè)未來稅款支付或返還的潛在金額。理解它們形成的條件，需要了解暫時性差異這個概念。 暫時性差異是指會計利潤（即按會計準則計算的利潤）與應(yīng)納稅所得額（即按稅法計算的利潤）之間的差異。這種差異可能是由于會計和稅法在收入確認、費用扣除等方面處理的不同導(dǎo)致的。 形成遞延所得稅資產(chǎn)的條件： 可抵扣暫時性差異：當(dāng)企業(yè)的會計利潤低于應(yīng)納稅所得額時，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。例如，某些費用在會計上已經(jīng)計入當(dāng)期費用，但在稅法上要在未來期間才能扣除。 虧損補償：企業(yè)在某一年度發(fā)生虧損，稅法允許將虧損結(jié)轉(zhuǎn)到未來年度抵減利潤，這種情況下虧損構(gòu)成了可抵扣暫時性差異。 稅率變動：如果預(yù)期未來稅率將下降，那么現(xiàn)有的可抵扣暫時性差異在將來實現(xiàn)時，將按較低的稅率納稅，從而形成遞延所得稅資產(chǎn)。 形成遞延所得稅負債的條件： 應(yīng)稅暫時性差異：當(dāng)企業(yè)的會計利潤高于應(yīng)納稅所得額時，產(chǎn)生應(yīng)稅暫時性差異。例如，某些收入在會計上尚未確認，但在稅法上已經(jīng)需要納稅。 加速折舊：稅法可能允許使用加速折舊方法，導(dǎo)致早期稅前利潤較低，從而形成遞延所得稅負債。 稅率變動：如果預(yù)期未來稅率將上升，那么現(xiàn)有的應(yīng)稅暫時性差異在將來實現(xiàn)時，將按較高的稅率納稅，從而形成遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產(chǎn)和負債的計算： 遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時性差異 × 當(dāng)前稅率 遞延所得稅負債 = 應(yīng)稅暫時性差異 × 當(dāng)前稅率 在編制財務(wù)報表時，遞延所得稅資產(chǎn)和負債需要根據(jù)其可能性進行評估，如果遞延所得稅資產(chǎn)的實現(xiàn)存在重大不確定性，則可能需要對其進行減值。 理解遞延所得稅資產(chǎn)和負債的關(guān)鍵在于識別和評估暫時性差異，以及它們對企業(yè)未來稅務(wù)負擔(dān)的影響。在實際操作中，建議咨詢專業(yè)的會計師或稅務(wù)顧問，以確保正確處理遞延所得稅問題。 會計學(xué)堂祝您生活愉快！