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你好，同學(xué)。您這里捐贈(zèng)如果是直接捐贈(zèng)是不可稅前扣除，要交納所得稅，130*25% 如果通過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)公益捐贈(zèng)，那么是不超過(guò)利潤(rùn)12%部分可稅前扣除，超過(guò)部分要調(diào)增處理，方案二 118*25%

2020-07-22

1，所得稅（100+22）×25%＝30.5 2，所得稅（100+22-12）×25%＝27.5 3，方案三100×25%＝25 選擇方案三

2022-05-24

你好方案一：直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)不得在稅前扣除，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=100*25%=25萬(wàn) 方案二：因?yàn)轭}目用的是20X1年，不知道具體是哪年。從2016年9月1日開(kāi)始，公益性捐贈(zèng)超出限額的部分，是可以在3年內(nèi)扣除的。2016年9月之前就不行。因此，如果是在2016年之后，計(jì)算如下，20X1年扣除限額=100*12%=12萬(wàn)，剩余8萬(wàn)在2022年扣除。所以，20X1年應(yīng)納所得稅=（100-12）*25%，20X2年應(yīng)納稅所得額=（110-8）*25%。如果是2016年之前，則只有12萬(wàn)能抵扣，8萬(wàn)不行。方案三：每年捐贈(zèng)的10萬(wàn)，都沒(méi)有超過(guò)當(dāng)年的限額，所以都可以在稅前扣除。所以相對(duì)于方案二來(lái)說(shuō)，方案三怎么都更劃算。因?yàn)樗缒芟硎芏惽翱鄢?，能所有都扣除，不用再等到下一年。所以選擇方案三

2023-09-20

? 方案一，兩年所得稅=1000*25%%2B1000*25%=500 方案二，捐贈(zèng)限額=1000*12%=120 兩年所得稅=（1000-120）*25%%2B1000*25%=470 方案三，，捐贈(zèng)限額=1000*12%=120 兩年所得稅=（1000-100）*25%%2B（1000-100）*25%=450 方案三更好

2022-06-13

第1套方案：20X1年末直接捐給某貧困地區(qū) 20X1年捐贈(zèng)額：100萬(wàn)元 20X1年利潤(rùn)總額的12%：400萬(wàn)元 * 12% = 48萬(wàn)元 20X1年稅前可扣除捐贈(zèng)額：48萬(wàn)元 20X1年應(yīng)納所得稅額：(400萬(wàn)元 - 48萬(wàn)元) * 25% = 88萬(wàn)元由于第1套方案超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的捐贈(zèng)部分（即100萬(wàn)元 - 48萬(wàn)元 = 52萬(wàn)元）不能在本年度扣除，需要結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度。第2套方案：20X1年末通過(guò)省級(jí)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困地區(qū) 20X1年捐贈(zèng)額：100萬(wàn)元 20X1年稅前可扣除捐贈(zèng)額：48萬(wàn)元（與第1套方案相同） 20X1年應(yīng)納所得稅額：88萬(wàn)元（與第1套方案相同）超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的捐贈(zèng)部分（52萬(wàn)元）同樣需要結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度。第3套方案：分兩年捐贈(zèng) 20X1年捐贈(zèng)額：40萬(wàn)元 20X1年稅前可扣除捐贈(zèng)額：40萬(wàn)元（因?yàn)?0萬(wàn)元 <= 48萬(wàn)元） 20X1年應(yīng)納所得稅額：(400萬(wàn)元 - 40萬(wàn)元) * 25% = 90萬(wàn)元 20X2年捐贈(zèng)額：60萬(wàn)元 20X2年利潤(rùn)總額的12%：500萬(wàn)元 * 12% = 60萬(wàn)元 20X2年稅前可扣除捐贈(zèng)額：60萬(wàn)元（因?yàn)?0萬(wàn)元 <= 60萬(wàn)元） 20X2年應(yīng)納所得稅額：(500萬(wàn)元 - 60萬(wàn)元) * 25% = 110萬(wàn)元方案比較從企業(yè)所得稅納稅籌劃的角度來(lái)看，第3套方案更為有利。雖然兩年合計(jì)的應(yīng)納所得稅額（90萬(wàn)元 %2B 110萬(wàn)元 = 200萬(wàn)元）與第1套和第2套方案相同，但第3套方案避免了捐贈(zèng)額超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分需要結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度的問(wèn)題，從而提高了資金的流動(dòng)性。因此，建議選擇第3套方案。

2024-06-04